正确答案: A

11．0

题目：甲公司2003年12月投入使用一台设备，该设备原值62万元，预计可使用5年，净残值为2万元，采用年数总和法计提折旧。2005年年末，对该设备进行检查后，估计可收回金额为22万元，仍可使用3年，净残值为0。折旧方法仍采用年数总和法。则2006年该设备应提折旧额为（）万元。

解析：[解析]2004年、2005年提折旧（62－2）×（5/15+4/15）＝36（万元），固定资产余额62－36＝26（万元），估计其可收回金额22万元，应计提减值准备4万元。计提减值准备后折旧计提基数22万元，2006年应计提折旧＝22×3/6＝11（万元）。

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举一反三的答案和解析：

[单选题]丙公司因与甲公司进行债务重组需要编制的会计分录为（ ）。

借：坏账准备 200000

[多选题]下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）

因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税

对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

解析：外商投资企业和外国企业缴纳“三税”，但不缴纳城建税；纳税人缴纳了“三税”之后，却不接规定缴纳城建税的，可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款。

[单选题]转让债券应缴纳的个人所得税为（ ）元。

530

解析：一次卖出债券应缴纳的个人所得税=[（18-15）× 1000-200-150]×20% =530（元）

[多选题]软件开发企业准予扣除工资必须同时具备的条件有（ ）。

市级科学技术部门审核批准的文件、证明

以软件产品的开发生产为主营业务，符合企业所得税纳税人条件

年用于软件技术的研究开发经费占企业年总收入的5%以上

解析：C项中应为年销售自产软件收入占企业年总收入的比例达到35%以上，E项应为年软件技术转让收入占企业年总收入的比例达到50%以上(须经技术市场合同登记)。

[单选题]甲系某中外合资企业法定代表人。该企业在某一纳税年度中，采取销售不入账和谎称原始销售统计清单丢失的方式偷税计人民币70万元，占该企业应纳税额的15％。对该行为的认定，正确的是（ ）。

企业构成偷税罪，适用两罚制