正确答案: ABD

借用他人增值税专用发票 拆本使用增值税专用发票 转让无形资产开具增值税专用发票

题目：下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有（ ）。

解析：本题考核点是增值税专用发票的管理。借用他人专用发票和拆本使用增值税专用发票违反增值税专用发票使用规定；转让无形资产不属于增值税征收范围，不涉及增值税发票。销售货物开具增值税专用发票属于合理使用。

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举一反三的答案和解析：

[单选题]下列规范性文件中，属于地方性法规的是（ ）。

山东省人民代表大会制定的《山东省注册会计师条例》

解析：本题考核地方性法规的制定机关。行政法规是由作为国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件。地方性法规是由省、自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。

[多选题]在实际工作中，收入减去费用，并经过调整后，才等于利润。下列各项中属于此类调整的项目有（ ）。

自然灾害损失

固定资产盘盈

解析：本题涉及到收入的分类及其核算、资产的核算等相关内容，BD项在其他业务收入中反映，这都构成了收入的内容，不是需要调整的内容。

[多选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是()。

转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权

解析：答案：C

[单选题]某商场本月1日A类商品库存15万元，本月购进8万元，本月销售收入15万元，发生的销售折让为1万元，上月该类商品的毛利率为20%。若采用毛利率法计算期末存货，则本月末库存商品成本为（ ）万元。

11.8

解析：A商品库存成本＝15＋8－（15－1）×（1－20%）＝11.8（万元）

[单选题]企业将自产的货物作为集体福利消费，应视同销售物资计算应交增值税。借记的科目不可能涉及（ ）。

营业外支出

解析：企业将自产的货物作为集体福利消费，应视同销售物资计算应交增值税，贷记“库存商品”、“应交税费一应交增值税(销项税额)”若企业将自产的货物用于集体福利设施支出的，其应交纳的增值税应借记“在建工程”科目。