正确答案: ABCD

关税 土地增值税 城镇土地使用税 城市维护建设税

题目：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。

解析：

[解析]:  此题考查的是税金税前扣除的种类，以上四种都可以扣除

 

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举一反三的答案和解析：

[单选题]某企业于2003年10月5日接收一项安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收50万元，余款在安装完成时收回。至2003年12月31日已发生的成本为48万元，预计完成劳务还将发生成本32万元。则该企业2003年应确认的收入为（ ）万元。

72

解析：该劳务的交易结果在资产负债表日能可靠估计，应采用完工百分比法确认收入，完工程度＝48÷（48＋32）＝60%，该企业2003年度确认的收入＝120×60%＝72万元。

[单选题]根据《票据法》的规定，接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人是（ ）。

承兑人

解析：【解析】本题考核承兑人的概念。承兑人，是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，其是汇票主债务人。

[多选题]下列各项，属于资产必须具备的基本特征有（）。

预期会给企业带来经济利益

被企业拥有或控制

由过去的交易或事项形成

解析：资产是指由于过去的交易、事项形成的并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。

[单选题]某拖拉机制造厂于5月份麦收季节快要来临之际，决定动用4月份购买的钢材10吨，生产一批联合收割机投入市场。为此，5月份增值税进项税额应进行以下处理（ ）。

不扣减当期发生的进项税额

解析：4月份购进的钢材已在购进时扣减了进项税，所以5月份动用时不能再扣减。销售农机适用13％税率，生产农机的钢材适用17％的税率，以票扣税时不存在改税率问题。

[多选题]甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为17%，则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为()万元。

10.17

解析：答案：A
解析：可以抵扣的进项税额=(100-30)÷(1+17%)×17%=10.17(万元)。

[多选题]根据企业会计准则规定，企业在自行开发并取得专利权的过程中所发生的下列费用，不计入该专利权人账价值的有（ ）。

研究过程中领用的材料

研究过程中发生的人工费

解析：根据《无形资产》准则，自行研发的无形资产所发生的费用，属于研究阶段的支出应费用化，属于开发阶段的支出，符合资本化条件的应予以资本化；属于研究阶段发生的支出计入管理费用。

[多选题]()属于现金开支范围。

支付职工工资

支付职工差旅费

支付零星采购材料款

支付职工因工借款

解析：

支付职工工资、支付职工差旅费、支付零星采购材料款、支付职工因工借款均属于现金开支范围。

[单选题]某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为60万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为2万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（ ）万元。

72.2

解析：应收账款入账价值包括价款、增值税、代垫的运杂费，所以计算过程是：60+60×17%+2=72.2。

[单选题]下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（ ）。

有限责任公司

解析：本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是在我国境内实行独立经济核算的企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业（不包括个人独资企业和合伙企业）、联营企业、股份制企业等。个人独资企业和合伙企业适用《个人所得税法》的规定；外商投资企业适用《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定。