正确答案: AB

第12行“营业外支出”为50万元 第14行“纳税调整增加额”35万元

题目：国家重点扶持的某高新技术企业2012年度生产经营业务收入1500万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元；成本费用合计1000万元，其中广告费180万元、业务宣传费60万元；“营业外支出”账户中列支被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。则该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，下列处理正确的有( )。

解析：广告费和业务宣传费的扣除限额=1500×15％=225(万元)。实际发生额=180+60=240(万元)，只能扣除225万元，应当填入主表第14行“纳税调整增加额”：240—225=15(万元)。企业2012年度会计利润=1500+360+60一1000—20—30=870(万元)，捐赠扣除限额=870×12％=104．4(万元)，实际发生30万元，可据实扣除。居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，应当填入主表第19行“减、免税项目所得”360万元；国债利息收入免征企业所得税，应当填入主表第17行“免税收入”60万元。被没收财产损失不得在所得税前扣除，应当填人主表第14行“纳税调整增加额”20万元。第14行“纳税调整增加额”=15+20=35(万元)，第15行“纳税调整减少额”=60+360=420(万元)，第17行“免税收入”60万元，第19行“减、免税项目所得”360万元，第27行“应纳所得税额”=(870—420+35)×25％=485×25％=121．25(万元)，第28行 “减免所得税额”=485×10％=48．5(万元)，第30行“应纳税额”=121．25—48．5=72．75 (万元)。

查看原题 点击获取本科目所有试题

举一反三的答案和解析：

[单选题]根据行政处罚的相关法律规定，下列关于行政处罚的说法正确的是( )。

行政机关作出责令停产停业，吊销许可证或者执照行政处罚决定时，应适用听证程序

解析：解析：本题考核行政处罚种类中行为罚的相关内容。责令停产停业属于行为罚的一种，其目的都是为了纠正违法、改进工作。而限期整改、限期治理不属于行政处罚，属于一种行政命令，不剥夺相对人行使权利的资格，只是责令相对人在继续生产或经营的同时进行整顿改进。暂扣许可证、执照和责令停产停业都表现为行政机关暂时或在一定期限内，收缴扣留相对人的证照，限制其权利的行使。而吊销许可证、执照的特点，在于缴销违法相对人的证照，剥夺已经获得的行政许可权利，终止其继续从事该证照范围内活动的权利或资格。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

[单选题]某远洋运输企业2004年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元；将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，3月份收取租金250000元；将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，3月份收取租金60000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额（ ）元。

24540

解析：应纳营业税税额＝（456000＋4000＋8000）×3%＋250000×3%＋60000×5%＝24540（元）。

[多选题]下列说法正确的有（ ）

依核定的定额税率计算发电环节的增值税

供电局按销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不可以抵扣进项税额

解析：供电局按当期实际取得的销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额，所以B不正确；发电厂按当期厂供应量，依核定的定额税率计算发电环节的增值税，不得抵扣进项税额，所以D不正确

[多选题]根据《刑法》，在渎职罪中，不要求犯罪主体一定是税务机关工作人员的有( )。

徇私舞弊不移交刑事案件罪

违法提供出口退税凭证罪

徇私枉法罪

解析：答案：ADE
考点：渎职罪的犯罪主体。
解析：渎职罪中徇私舞弊不征、少征税款罪，徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的犯罪主体必须是税务机关工作人员。徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体是行政执法人员，徇私枉法罪的犯罪主体是司法工作人员，违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体是海关、外汇管理等国家机关工作人员。

[单选题]下列各项中，应单列项目在资产负债表中的流动资产部分反映的是（ ）。

将于一年内到期的长期债权投资

解析：按《会计准则》的规定将于一年内到期的长期债权投资应单列项目在资产负债表中的流动资产部分反映

[单选题]关于个人股权转让所得，以下说法错误的是()。

公司回购股权，对相应个人而言，不属于股权转让行为

解析：解析：参股权转让行为的判定(7条)、核定股权转让收入(4条)、股权转让收入明显偏低(6条)、股权转让收入明显偏低，但视为有正当理由(4条)、核定股权转让收入的方法(3条)、股权原值的确定方法(5条)。

[单选题]下列股利分配政策中，容易造成公司的股利支付与其实现的盈余相脱节的是（ ）。

固定股利政策

[单选题]房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（ ）。

土地使用权证书