[单选题]如果企业当年实现的净利润为200000元，按10%的比例提取法定盈余公积，在假设年初未分配利润为100000元和假设以前年度有未弥补亏损100000元（用税后利润弥补）的情况下，企业应提取的法定盈余公积分别为（ ）。

正确答案 ：D

20000,10000

解析：在计算提取的法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润，所以假设年初有未分配利润100000元时，企业当年提取的法定盈余公积＝200000×10%＝20000（元）；但是如果有未弥补亏损时，应当先弥补亏损100000元，再计算应提取的法定盈余公积，此时企业当年提取的法定盈余公积＝（200000－100000）×10%＝10000（元）。

[多选题]在我国，下列可以作为经济法律关系客体的有（ ）。

正确答案 ：ABC

商标权

人民币

有价证券

解析：本题考核经济法律关系的客体范围。经济法律关系的客体包括物、非物质财富和行为。本题中，A属于非物质财富；B、C属于物；D不属于经济法律关系的客体。

[单选题]利润表中，只需根据有关科目的借方发生额填列的项目是（ ）。

正确答案 ：A

主营业务税金及附加

解析：“主营业务税金及附加”项目根据“主营业务税金及附加”账户借方发生额填列；“主营业务收入”项目根据“主营业务收入”账户贷方发生额填列；“主营业务利润”项目是利润表中根据“主营业务收入”、“主营业务成本”和“主营业务税金及附加”三个项目计算的数额；“其他业务利润”项目是根据“其他业务收入”和“其他业务支出”两个账户之差填列的。

[单选题]下列各项，应当计入工业企业产品成本的是（ ） 。

正确答案 ：D

制造费用

解析：制造费用应在期末结转到生产成本中，记入企业产品成本。而营业费用、财务费用、管理费用属于期间费用，不能记入产品成本中。

[单选题]甲公司将其一栋写字楼租赁给乙公司使用，并一直采用成本模式进行后续计量。2010年1月1日，该项投资性房地产具备了采用公允价值模式计量的条件，甲公司决定对该投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼的原价3000万元，已计提折旧1500万元，计提减值准备250万元，当日该大楼的公允价值为3500万元。甲公司按净利润的10%计提盈余公积。不考虑递延所得税等因素的影响，则该事项对"利润分配-未分配利润"科目的影响金额为()万元。

正确答案 ：A

2025

解析：解析：该事项对"利润分配-未分配利润"科目的影响金额=[3500-(3000-1500-250)]×(1-10%)=2025(万元)。相关会计分录为：借：投资性房地产-成本3500投资性房地产累计折旧1500投资性房地产减值准备250贷：投资性房地产3000盈余公积225利润分配-未分配利润2025

[多选题]预算管理，是利用预算来管理( )等生产经营活动。

正确答案 ：ABC

资源分配

结果考核

控制追踪计划

[单选题]甲企业委托乙公司加工酒精20吨，支付加工费6500元，加工时甲提供的原材料粮食成本60000元，乙公司当期无同类产品销售。酒精适用消费税率5%，则乙公司代收代缴的消费税是（ ）。

正确答案 ：A

3500

解析：应该使用组成计税价格＝（成本＋加工费）/（1－消费税率）＝70000元，应该代收代缴消费税＝70000×5%＝3500元。

[多选题]根据《增值税暂行条例》的规定．下列业务中不得开具增值税专用发票的情形有（ ）。

正确答案 ：ACD

将货物用于集体福利

向一般纳税人转让无形资产

向消费者销售货物

解析：本题考核点是增值税专用发票的管理。将货物用于集体福利或个人消费、转让无形资产和向消费者销售应税项目，不得开具增值税专用发票。出口企业作为销售方时，不得开具增值税专用发票。

[单选题]李某11月份工程设计费应缴纳的个人所得税为（　　）元。

正确答案 ：A

1540

解析：

这题目解题过程中，对于30%的税率减2000是正确的，因为是应纳税所得额超过20000到50000是适用30%的税率，是超额累进税率，其20000以下部分仍是20%的税率。

但是，这题目还是做错了，因为，按收入*（1-20%）计算出的应纳税所得额是24000，看起来是要适用加成征收的，但是，如再减7200后，只有16800不应该适用加成，但有人会认为，应该看原应纳税所得额24000要适用加成，个人认为应当看其实际最后应纳税所得额16800找适用税率，这个问题虽然税法没有明确，但是我从两方面进行判断：一是计算企业所得税的原理，在计算企业所得税时，肯定是经过纳税调整到最后看其应纳税所得额是多少才决定其适用税率（旧法中的27%、18%，新法中判断是否符合小型微利）。

 

(1)未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=30000?(1-20%)=24000(元)；(2)考虑捐赠因素时，可以扣除的捐赠限额=24000?30%=7200(元)，小于实际的捐赠额，那么只能在税前扣除7200，所以应纳税所得额=24000-7200=16800(元)。(3)设计费收入应纳个人所得税=16800?30%-3500=1540(元)。
设计费收入不是应为劳务报酬所得吗？扣除捐赠后16800元应该是适用不超过20000的20%税率，答案不是应为3360吗？为什么答案解释会用35%的税率速算扣除率-3500这么多？

[单选题]2007年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入l2万元；发生工资性支出l.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（ ）万元。

正确答案 ：D

2.7

解析：【解析】本题考核营业税应纳税额的计算。娱乐业的应税营业额为向顾客收取的各项费用共计18万元(1+5+12)，应纳营业税=18×15%=2.7(万元)。

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