正确答案: A

22.56万元

题目：某县城一加工企业2004年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为（ ）。

解析：根据城建税和教育费附加的有关规定，城建税和教育费附加均以纳税人实际缴纳的三税税额为计税依据；进口产品应缴纳增值税、消费税，但由于没有享受过我国的市政设施，不缴纳城建税和教育费附加。本题应纳的城建税和教育费附加=（280＋40×5%）×（5%＋3%）=22.56（万元）。

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举一反三的答案和解析：

[单选题]根据案例，回答 5～9 题：

重大错报风险独立于财务报表审计而存在 &&

解析：重大错报风险是客观存在的，独立于报表审计的，是财务报表在审计前存在重大错报的可能性，选项A主要是说抽样风险；选项D没有强调是在审计前，因此也是不正确的；选项B描述的是固有风险，并不能够说重大错报风险等于固有风险。

[单选题]下列各项关于甲公司编制20×8年度合并财务报表时会计处理的表述中，正确的是（ ）。

乙公司外币报表折算差额中归属于少数股东的部分在合并资产负债表少数股东权益项目列示

解析：解析：A长期应收乙公司款项所产生的汇兑差额在合并资产负债表外币报表折算差额中反映；B甲公司应收乙公司款项和甲公司应付乙公司款项在编制合并报表的时候已经全部抵销了，不需要在合并报表中列示了；C乙公司的报表在折算的时候只有资产负债表中的资产和负债项目是采用资产负债表日的即期汇率折算的。

[单选题]下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。

固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异

解析：【解析】因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C不正确。

[多选题]甲上市公司在编制合并报表时，以下处理结果不正确的有（ ）。

合并“资本公积”项目金额等于母公司资产负债表“资本公积”项目

合并“盈余公积”项目金额等于母公司资产负债表“盈余公积”项目

合并“未分配利润”项目金额等于母子公司资产负债表“未分配利润”项目的合计

合并“年初未分配利润”项目金额等于母子公司“未分配利润”项目“上年数”的合计

[多选题]关于政府补助的计量的叙述正确的有（ ）。

政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量

政府补助为货币性资产的，只有存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的，可以按照应收的金额计量

政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量

政府补助为非货币性资产的，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量

解析：【解析】政府补助为非货币性资产的，如该资产附带有关文件、协议、发票、报关单等凭证注明的价值与公允价值差异不大的，应当以有关凭据中注明的价值作为公允价值入账；没有注明价值或注明价值与公允价值差异较大、但有活跃交易市场的，应当根据确凿证据表明的同类或类似市场交易价格作为公允价值计量；如没有注明价值、且没有活跃交易市场、不能可靠取得公允价值的，应当按照名义金额计量，名义金额为1元。

[多选题]下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的项目有（ ）

宗教寺庙自用的土地

在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地

解析：个人经营用地不免税。开山填海整治的土地或改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至l0年。在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”的规定，免征城镇土地使用税。