正确答案: C

25 728

题目：A企业本月发生销项税额合计91 820元，进项税额转出35 128元，进项税额31 220元，已交增值税70 000元，则本月转入“未交增值税”明细科目的金额为（ ）元。

解析：A企业本月转入“未交增值税”明细科目的金额=91 820+35 128-31 220-70 000=25 728（元）

查看原题 点击获取本科目所有试题

举一反三的答案和解析：

[多选题]根据营业税法律制度的规定，下列属于混合销售行为应当征收营业税的有（ ）。

邮局提供邮政服务并销售集邮商品

建筑公司包工包料承揽工程

解析：本题考核营业税与增值税的征税范围划分。选项BC属于增值税的混合销售行为，应当征收增值税。

[单选题]某企业2005年12月31日购入一台设备，入账价值90万元，预计使用年限5年，预计净残值6万元，按年数总和法计提折旧。该设备2007年计提的折旧额为（    ）万元。

22.4

解析：

按年数总和法计提折旧，如果使用年限是5年，则为1+2+3+4+5＝15
第一年折旧比例是5/15
第二年是4/15
第三年是3/15
第4年是2/15
第5年是1/15
2007年是第二年，所以是4/15

为什么是*4/15呢？是代表什么?

[单选题]外国企业甲公司在中国境内设立了代表处，但其来源于中国境内的商标权转让收入所得与所设立的机构没有实际联系，其商标权转让收入所得适用的预提所得税税率是（ ）。

10%

解析：本题考核预提所得税的税率，根据规定，预提所得税税率为10%。

[多选题]下列各项中，属于现金流量表“现金等价物”的有( )。

库存现金

银行本票

持有2个月内到期的国债

解析：

参考答案：ABD

[单选题]根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当编制会计档案销毁清册。会计档案销毁清册的保管期限为（ ）。

永久

解析：答案解析：会计档案保管清册.会计档案销毁清册的保管期限为永久。

[单选题]要求企业会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更的会计原则是（ ）。

一贯性原则

[多选题]下列各项，影响企业营业利润的项目有（ ）。

营业费用

管理费用

投资收益

[多选题]根据《会计档案管理办法》，下列保管期满的会计档案不得销毁（ ）。

未结清的债权债务原始凭证

正在建设期间的建设单位的会计档案

解析：A应等债权债务结清后销毁；D应在建设工程完成后销毁。

[单选题]下列各项中，不影响企业营业利润的是（ ）

营业外支出

解析：影响企业的营业利润的有：营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动损益和投资收益。营业外支出不影响企业的营业利润。