正确答案: D

3.4

题目：2018年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让,取得转让收入20万元,假设该限售股原值无

解析：解析：限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。应纳个人所得税=20×(1-15%)×20%=34(万元)

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举一反三的答案和解析：

[单选题]行政复议是解决（ ）的一项重要法律制度。

行政争议

[多选题]按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（ ）。

将自产的货物作为投资，提供给个体经营者

将购买的货物无偿赠送他人

将自产的货物用于非应税项目

[单选题]该企业应缴纳增值税（ ）万元(不含海关代征增值税)。

1288.43

解析：该企业增值税销项税=[3600×50%+12000+（22.23+1.17）/（1+17%）+12000/800×5+3600/200×2+46.8/（1+17%）]×17%=13971×17%=2375.07（万元）

[单选题]根据资料（3），甲公司下列更正时的会计处理中，不正确的是（ ）。

借：长期股权投资减值准备80

解析：①债务重组中，债权人收到的抵债资产应按公允价值入账，金额为2 400万元，因为原处理确认了长期股权投资2 200万元，所以初始投资时长期股权投资的账面金额应补确认200万元，另外，债务重组中已经计提了坏账准备的应收债权的账面价值如果小于重组所得资产的人账价值，那么该差额应该冲减多确认的资产减值损失。所以，更正分录为：

[单选题]丙公司2004年度净资产收益率为（ ）

28．32

[多选题]在破产企业重整期间，当出现（ ）的情形时，经管理人或者利害关系人请求，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产．

债务人有欺诈、恶意减少债务人财产或者其他显著不利于债权人的行为

债务人的行为致使管理人无法执行职务

债务人的经营状况和财产状况继续恶化，缺乏挽救的可能性