正确答案: AB

取得的包装物押金逾期未返还的，当期就应确定收入的实现 建筑工程持续时间超过1年的，可按完工进度确定收入的实现

题目：下列各项中，符合企业所得税法规定的有（）。

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举一反三的答案和解析：

[单选题]在企业所得税前应扣除的坏账准备金为（ ）。

5500元

解析：测试考生对提取坏账准备金的规定和计算方法是否熟悉。按照企业所得税法规的规定，提取坏账准备金的应收账款包括年末未收回的"应收账款"、"应收票据"账户中的余额以及销售货物垫付的运输费，但关联企业的应收账款不能提取坏账准备金。本题在所得税前准许扣除的坏账准备金为（1000000-200000+300000）×5‰=5500（元）。

[多选题]根据侵权责任理论，下列有关过错责任原则的表述正确的是（ ）。

过错是加害人承担民事责任的基础

一般侵权行为采用该原则归责

行为人的过错大小对责任范围具有决定性作用

解析：

 过错责任原则：以过错为责任构成要件、以过错为归责的最终要件、以过错为确定责任范围的依据。

[多选题]企业持有的持有至到期投资产生的投资收益，包括( )

按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入

持有至到期投资处置时所取得对价的公允价值与投资账面价值之间的差额

解析：选项A计算的是应收利息；选项C属于影响投资收益的一个因素；选项D应冲减资产减值损失。只有选项BE属于持有至到期投资产生的投资收益。

[单选题]某商业企业（一般纳税人）2002年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（ ）元。（金银首饰消费税率为5%）

4048.29

[单选题]甲公司2007年年末递延所得税资产科目借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税率为33%，2008年起适用的所得税税率改为25%（非预期税率变动），甲公司预计会持续盈利，并且能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产账面价值为6 000万元，计税基础6 600万元；2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为零，则甲公司2008年末递延所得税资产科目的借方余额为（ ）万元。

175

解析：固定资产的账面价值小于计税基础，预计负债的账面价值大于计税基础均应确认递延所得税资产。

[单选题]下列各项业务．符合会计核算一贯性原则要求的是（ ）

因计提了固定资产减值准备．企业根据实际情况将折旧方法由平均年限法改