正确答案: B

递延所得税负债10万元

题目：广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为2000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备，广华公司所得税税率为25%。广华公司对该项设备2008年度应贷记( )。

解析：解析：2007年末该项设备的账面价值=2000-200=1800(万元)，计税基础=2000-400=1600(万元)，应纳税暂时性差异=1800-1600=200(万元)，应确认递延所得税负债200×25%=50(万元)；2008年末该项设备的账面价值=2000-200-200-80=1520(万元)，计税基础=2000-400-320=1280(万元)，应纳税暂时性差异=1520-1280=240(万元)，递延所得税负债余额=240×25%=60(万元)，2008年末应确认递延所得税负债=60-50=10(万元)。

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举一反三的答案和解析：

[多选题]下列项目可以免征增值税的有（ ）。

废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资

外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

[单选题]某公司代雇员负担个人所得税税款，1999年 8月支付给王某（中国公民）的工资为3500元，公司代王某缴纳的个人所得税款为（ ）。

329.41元

[多选题]企业持有现金的动机主要有( )。

以满足正常生产经营秩序下的需要

以应付紧急情况的现金需要

为把握市场投资机会，获得较大收益

解析：解析：持有现金的动机主要有：交易性、预防性和投机性，所以正确

[多选题]下列选项中，关于运输合同的说法正确的是（ ）。

运输合同是双务、有偿合同

大部分运输合同是格式合同

解析：【解析】本题考核运输合同。运输合同是双务、有偿合同；大部分运输合同都是诺成性 合同；大部分运输合同是格式合同。

[单选题]委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售，并交纳的税金有（ ）。

增值税

解析：委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售，免交消费税，但应缴纳增值税。

[单选题]该酒厂本月份应缴纳的消费税合计为（ ）。

500550元

解析：①35×22230÷（1+17%）×25%+35×2000×0.5=201250（元）

[多选题]以下各项所得适用超额累进税率形式的有（ ）。

工资薪金所得

承包承租经营所得

[单选题]根据资源税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。

连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，按照加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量折算成原煤数量作为课税数量

[单选题]2007年该企业共计应缴纳印花税（ ）元。

7335

解析：货物运输保管合同分别记载运费和保管费，分别按运输合同和仓储保管合同贴花。技术合同先按5元贴花。