正确答案: AD

境外保险公司为境内的机器设备提供保险 境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权

题目：下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。

解析：本题考核营业税的征税范围。境内企业销售境外的不动产，不属于我国的营业税征税范围；境内公司将专利权转让给境外公司，不征收营业税。因此，正确选项为AD。

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举一反三的答案和解析：

[多选题]下列各项中，适用5%-35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）

个体工商户的生产经营所得

合伙企业的生产经营所得

个人独资企业的生产经营所得

对企事业单位的承包经营、承租经营所得

[多选题]第 40 题 下列有关虚假陈述行为中投资者投资差额损失计算的基准日说法中，正确的是（　　）。

已经退出证券交易市场的，以摘牌日前一交易日为基准日

已经停止证券交易的，可以停牌日前一交易日为基准日

解析：本题考核虚假陈述行为损失认定中的基准日。根据规定，基准日分别按下列情况确定：(1)揭露日或者更正日起，至被虚假陈述影响的证券累计成交量达到其可流通部分100%之日。但通过大宗交易协议转让的证券成交量不予计算，因此选项B的说法错误；(2)按前项规定在开庭审理前尚不能确定的，则以揭露日或者更正日后第30个交易日为基准日，因此选项C的说法错误。(3)已经退出证券交易市场的，以摘牌日前一交易日为基准日。(4)已经停止证券交易的，可以停牌日前一交易日为基准日；恢复交易的，可以前述第(1)项规定确定基准日。

[多选题]根据支付结算的有关规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有（ ）。

代销商品发生的款项

购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项

因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项

解析：P339中间一段。C的错误是，只有未按发货地址的才能拒付

[单选题]下列有关契税的表述中，正确的是（ ）

买房用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税

解析：【解析】选项B，受让农村土地承包经营权的，免征契税；选项C，以实物交换房屋的，应该是房屋的价格作为契税的计税依据；选项D，承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税。

[单选题]第 18 题 关于外商投资企业中外方持股比例的问题，下列（　　）论述是错误的。

丙公司为中外合资企业，外方将股权转让给中方后，外方在注册资本中的比例不能低于25%

解析：本题考核中外方持股比例的规定。中外合资企业股权转让，除非外方将股权全部转让给中方的，外方在注册资本中的比例一般不能低于25%，故C错。

[多选题]根据《会计法》的规定，下列各项中，符合会计档案管理要求的有（ ）。

各单位的会计档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须报经上级主管单位批准， 但不得拆散原卷册，并应限期归还

会计档案保管期满，需要销毁时，对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷由档案部门保管到结清债权债务时为止

建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁

各单位按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销

[多选题]按照中国注册会计师协会职业道德规范指导意见，执行审计业务的注册会计师的下列行为与审计业务不相容，可能影响审计独立性，注册会计师应谨慎行事的有（ ）

为客户设计内部控制

在客户兼任关键职务

资产评估业务、代编会计报表

内审业务、IT服务、法律服务

解析：为客户设计内部控制属于管理服务，后者以及其余三项均属于指导意见的明文规定。

[单选题]根据《指导外商投资方向规定》的规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的有（ ）。

技术水平落后的项目

解析：本题考核外商投资企业投资项目的规定。根据《指导外商投资方向规定》的规定，外商投资项目属于下列情形之一的，列为限制类外商投资项目：（1）技术水平落后的；（2）不利于节约资源和改善生态环境的；（3）从事国家规定实行保护性开采的特定矿种勘探、开采的；（4）属于国家逐步开放的产业的；（5）法律、行政法规规定的其他情形。选项A、B、D属于禁止类外商投资项目