正确答案: B

37.95

题目：企业当月增值税销项税额( )万元。

解析：对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税，对销售除金银首饰以外的其他货物应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。该企业当月增值税销项税额=(78+90)/1.17×17%+1500×200/10000/1.17×17%+1500×500/10000×13%-5/1.13×13%=37.95(万元)。

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举一反三的答案和解析：

[多选题]下列各项关于共同共有的说法中，正确的是（ ）。

共同共有是以家庭关系等共同关系的存在为前提

共同共有没有共同份额，是不确定份额的共有

共同共有的财产划分只有在共同关系消灭之后才能进行

解析：BD两项属于按份共有的特征。

[单选题]该企业本月应纳国内销售环节消费税税额（ ）元。

564668.57

解析：该企业本月应纳国内销售环节消费税税额＝30×150+30×250×75×45%+8×150+120000×45%+600÷250×150+600×60×45%+10×150+10×250×75×45%+2×150+12000×（1+10%）÷（1－45%）×45%×2+50×150+750000×45%－[10600÷1.06+69400+400000+（20000+3600）×8.2×（1+25%）÷（1－30%）－100000]×30%＝782160－217491.43＝564668．57（元）

[多选题]下列项目中,应计入“营业外收入”科目的有（ ）。

以固定资产换入固定资产收到的补价而确认的收益

教育费附加返还款

[单选题]甲公司对A产品实行1个月内“包退、包换、包修”的销售政策。2005年1月 份销售A产品100件，2月份销售A产品80件，A产品的销售单价均为5000元。根据2004年的经验，A产品包退的占4％、包换的占2％、包修的占6％。假设2005年2月份未出现退、换产品的情况，则甲公司该月份应确认A产品的销售收入为（ ）元。

404 000

解析：80×5000×96％＋100×5000×4％＝404 000元。

[单选题]已登记注册的应税车辆，其底盘发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的（ ）计算。

70%

解析：底盘（车架）发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。

[多选题]税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（ ）。

法律优位原则

法律不溯及既往原则

程序优于实体原则

解析：税法的适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法的原则、实体从旧程序从新原则、程序优于实体原则。税收法定主义属于税法的基本原则。