正确答案: C

纳税人的职工教育经费可按合理的工资总额的2％计算扣除

题目：2008年年l月1日新企业所得税法正式实施。下列有关新企业所得税法内容的表述，不正确的是（ ）。

解析：选项C：《企业所得税年度纳税申报表附表三》第24行“4.职工教育经费支出”：第1列“账载金额”填报企业计入“应付职工薪酬”和直接计入成本费用的职工教育经费；第2列“税收金额”填报税收规定允许扣除的职工教育经费，金额小于等于第22行“工资薪金支出”第2列“税收金额”×2.5%，或国务院财政、税务主管部门另有规定的金额；如本行第1列第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调整金额”，如本行第１列﹤第２列，则第３列不填；第4列“调减金额”填报继续执行“工效挂钩”的企业按规定应纳税调减的金额等。

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举一反三的答案和解析：

[单选题]下列存货发出的计价中，能使期末存货的账面余额与市价的相关性最大的是（ ）。

先进先出法

解析：采用先进先出法，先购入的存货先发出，那么期末存货反映的就是后购入的存货市价，所以同市价最相关。

[单选题]从2003年1月1日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年全部实收保费收入（ ）的范围内据实扣除。

8%

[多选题]1999年底，东方造船厂核算该项工程的各科目或明细科目的余额正确的有（ ）。

工程施工（WY）借方1624000元

工程结算（WY）贷方2035800元

解析：建造合同业务的账务处理。

[多选题]根据合同法的规定，（ ）属于合同终止的情形。

债务互相抵销

依法提存

免除债务

债权、债务归一人

[单选题]张某 2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为（ ）。

4080元

解析：测试考生对租赁所得计征个人所得税的有关规定及应纳税额的计算是否清楚。税法规定，租金收入按次征收个人所得税，以一个月的收入为一次，每次收入不足4000元的扣除800元费用后的余额为应纳税所得额。按规定计算，张某全年应缴纳个人所得税为4080元。故正确答案为C。

[多选题]（二）

14000

解析：

C

[单选题]根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（ ）。

子午线轮胎，免征消费税

解析：A项应按同类消费品的最高销售价格计算应纳消费税，B项自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不纳税；C项从2001年1月1日起，对香皂停止征收消费税。

[多选题]下列迹象中，可据以判断某项固定资产可能发生减值的有（ ）。

该资产将被终止使用

该资产的实体已经损坏

该资产的市价在当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移而预计的下跌

[多选题]下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。

生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

委托加工应税消费品的单位

进口应税消费品的单位