正确答案: C

4.5

题目：某外商投资企业2003年购买30万元国产设备用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2002年所得额10万元，2003年亏损5万元，2004年所得额45万元，2005年亏损10万元，2006年所得额35万元，该企业适用的所得税税率30%，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2006年应缴纳所得税（ ）万元。

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举一反三的答案和解析：

[单选题]某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以28万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税率为15%,按转售价格法计算,该次销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）。

8400元

[多选题]刑事诉讼程序始于立案．根据规定，立案材料的主要来源有（ ）

公安机关的直接发现

被害人的报案

犯罪分子的自首

单位的举报

[多选题]目前关于我国税制结构的表述正确的有( )

我国目前税制基本上是以间接税和直接税为“双主体”的税制结构

以间接税为主体的税制结构的主要税种，包括增值税、营业税和消费税

以直接税为主体的税制结构的主要税种，包括个人所得税和企业(法人)所得税

解析：解析：我国目前税制基本上是以间接税和直接税为“双主体”的税制结构，间接税(增值税、消费税、营业税)占全部税收收入的比例60%左右，直接税(企业所得税、个人所得税)占全部税收收入的比例25%左右，其他辅助税种数量较多，但收入比重不大。

[多选题]下列关于行政复议申请、受理、审理的表述中，正确的是（ ）。

对符合受理条件的，行政机关负责法制工作的机构应该在自复议申请受理之日起7日内，将行政复议书副本发放给被申请人

被申请人应当自收到申请书副本之日起10日内，提出书面答复，并提交当初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料

解析：【解析】本题考核行政复议的程序性规定。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请 期限的，申请期限自障碍消除之日起应该继续计算。行政复议机关收到行政复议申请 后，应在5个工作日内进行审查，决定是否受理。在申请行政复议时，～并提出对有关 规定的审查申请的，行政机关在处理期间，要中止对具体行政行为的审查。

[单选题]某企业适用企业所得税税率为33%，2001年度经营亏损15万元，经税务机关核实无误。年终从联营企业分回税后利润32.3万元，联营企业适用企业所得税税率为15%。该企业2001年从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税为（ ）。

4.14万元

解析：测试考生对企业从联营方分回税后利润应补缴企业所得税的有关规定是否清楚。税法规定，凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。同时，根据新的《企业所得税纳税申报表》的计算顺序，应先还原后补亏损。因此，答案C正确。

[单选题]下列各项中，符合现行消费税有关规定的是（ ）。

纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

解析：纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税；纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天；固定业户到外县(市)临时销售金银首饰，未开具外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务机关一律按规定征收消费税，回机构所在地后仍应按规定申报纳税，在销售地缴纳的消费税税款不得从应纳税额中扣减。只有B项符合税法规定

[多选题]下列事项变更中，属于会计政策变更的有（ ）。

分期付款具有融资性质方式下购人固定资产入账价值由按照各期付款额之和确定改为按照各期付款额的现值之和确定

商品流通企业购入商品发生的进货费用原列入利润表项目改为列入资产负债表存货项目

投资性房地产的后续计量方法由成本模式改为公允价值模式

解析：选项A，持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，是管理者的意图发生改变，不属于企业的政策变更；选项8，属于固定资产初始成本计量方法的变更；选项C属于报表列报方法的变更；选项D属于不重要的事项，不属于会计政策变更；选项属于投资性房地产的后续计量具体会计处理方法的变更，属于会计政策变更。

[多选题]内资企业所得税年度纳税申报，下列各项目应在“销售（营业）收入”栏填报的有（ ）。

转让经营用“土地使用权”的收益

转让固定资产的收入

自产、委托加工产品视同销售的收入

解析：BCD三项属于销售收入内容。但按新的所得税纳税申报表，E项也应计入销售收入中，而BC不应在销售收入内反映。