[多选题]甲公司为增值税一般纳税人，2017年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。

正确答案 ：B

(117+11.7)×17%=21.879(万元)

解析：答案：B
解析：甲公司进口空调应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(117+11.7)×17%=21.879(万元)。

[单选题]赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的自住房产于2007年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（ ）。

正确答案 ：A

288元

解析：本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，个人拥有的非营业用房免征房产税。对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税＝1200×6×4%＝288(元)。

[单选题]根据合伙企业法规定，申请设立合伙企业，企业登记机关应当自收到申请人提交所需的全部文件之日起一定期间内做出是否登记的决定。该期间是（）

正确答案 ：C

30日

[多选题]下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有（ ）。

正确答案 ：AC

停止侵害

排除妨碍

解析：根据《民法通则》的规定，可能承担的民事责任有排除妨碍、返还财产赔偿损失、支付违约金等。“B”属于刑事责任。“D”属于行政责任。

[单选题]某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，2003年9月购入各种材料1250000元，其中购货退回200000元，销售各种商品2800000元，其中发生销售折让100000元，现金折扣10000元（仅按售价计算现金折扣），销售退回300000元，以上价款均为不含税价格，各项业务均办妥相关手续，当月交纳当月增值税200000元。月末该企业应转入“应交税金－未交增值税”科目贷方的金额是（ ）元。

正确答案 ：D

29500

解析：月末该企业应转入“应交税金－未交增值税”科目贷方的金额是〔（2800000－100000－300000）－（1250000－200000）〕×17%－200000＝29500（元）。考生要注意，一般情况下，现金折扣不涉及增值税额的调整。见教材P248-254。

[单选题]企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税金”科目核算的是（ ）。

正确答案 ：A

印花税

解析：印花税可直接借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。

[单选题]根据现行的《企业所得税法》规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是（ ）。

正确答案 ：A

支付银行加收的罚息

解析：本题考核企业所得税准予扣除的项目。根据规定，纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

[多选题]下列选项中，属于变造票据的有（ ）。

正确答案 ：BCD

变更票据金额

变更票据上的到期日

变更票据上的付款日

解析：【解析】本题考核票据变造的概念。票据变造是变更除签章以外的记载事项。

[多选题]下列各项中，属于现金流量表“现金等价物”的有( )。

正确答案 ：ABD

库存现金

银行本票

持有2个月内到期的国债

解析：

参考答案：ABD

[单选题]下列各项中，不属于会计档案的是（ ）。

正确答案 ：C

董事会会议记录

解析：【解析】本题考核会计档案的范围。会计档案包括各种会计凭证、各种会计账簿、各种财务会计报告和其他有关资料(如会计档案保管清册、会计工作移交清册、会计档案销毁清册等)。董事会会议记录，属于文书档案，不属于会计档案。

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