正确答案: B

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题目：吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2008年3月处置该债权的40％，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（ ）万元。

解析：处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值（或拍卖机构公布价值）÷“打包”债权账面价值（或拍卖机构公布价值）

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举一反三的答案和解析：

[单选题]某外国企业常驻机构2000年度的收入额为300万元，核定利润率为10%，适用的企业所得税税率为33%，则该机构2000年度应纳所得税税额为（ ）。

9.9万元

解析：测试考生对外国企业常驻机构的应纳税所得额的确定和应纳税额的计算是否熟悉。因外国企业常驻机构的有关费用不易核定，税法规定以其收入额乘以10%的比例确定其应纳税所得额，据此计算应纳税额。故选项A正确。

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2004年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金（ ）元。

386450

解析：该企业应纳进口环节税金＝（80＋5）×20%＋（80＋5）×（1＋20%）×17%＋（10＋2＋3）×10%＋（10＋2＋3）×（1＋10%）×17%＝38.645×10000＝386450（元）。

[单选题]根据以上内容回答80～84题。王某是浪海有限责任公司的股东。2001年10月，王某与华某（非浪海有限责任公司的股东），签订了股权转让合同，由华某出资30万元购买王某的全部股权，但双方当时未办理股权变更登记，此后半年内，华某将30万元购买款分期全部交给了王某。2002年10月，浪海公司分红时，王某却以股东的身份领走全部红利3万元。华某得知后，要求王某返还红利，王某以股权转让未办理登记为由予拒绝。华某遂起诉，请求法院判令王某及浪海公司返还红利3万元。参考法条：

股东之间相互转让出资后应当将转让的结果通知所有股东

解析：《公司法》第三十五条规定，股东之间可以相互转让其全部出资或者部分出资。股东向股东以外的人转让其出资时，必须经全体股东过半数同意；不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让。经股东同意转让的出资，在同等条件下，其他股东对该出资有优先购买权。故ABD都是错误的。C选项正确，请参见书P220。第四十二条规定，股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持，依照本法规定行使职权。故E是正确的。

[单选题]对国家或者集体所有的土地、自然资源依法享有的使用和收益的权利是（ ）。

使川权

[多选题]增值税一般纳税人销售下述货物，可按简易办法（6%征收率）计税的有（ ）。

建筑用的砂土石料

以自己采掘的砂土石料连续生产的砖

县以上小型水力发电单位生产的电力

[单选题]下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是 （ ）。

企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额

[多选题]人民法院审查重整申请后，裁定甲公司重整并予以公告．在重整期间，符合法律规定的做法有（ ）.

甲公司的出资人不得请求投资收益分配

甲公司的董事、监事、高级管理人员不得向第三人转让其持有的甲公司的股权

管理人为继续营业而借款的，可以为该借款设定担保

[单选题]对正在进行中强奸进行正当防卫，造成了不法侵害人重伤或者死亡的，（ ）。

不属于防卫过当

解析：防卫过当要负刑事责任，但是应当减轻或者免除处罚。对于正在进行的行凶、杀人、抢劫、强奸、绑架以及严重危及人身安全的暴力犯罪进行正当防卫，即使造成不法侵害人重伤或者死亡的，也不属于防卫过当。

[单选题]企业当月增值税销项税额( )万元。

37.95

解析：对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税，对销售除金银首饰以外的其他货物应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。该企业当月增值税销项税额=(78+90)/1.17×17%+1500×200/10000/1.17×17%+1500×500/10000×13%-5/1.13×13%=37.95(万元)。