[单选题]按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。

正确答案 ：B

固定资产修理支出

解析：本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项A不正确。企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项C不正确。联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补，投资方不得弥补，所以选项D不正确。

[单选题]利润表中，只需根据有关科目的借方发生额填列的项目是（ ）。

正确答案 ：A

主营业务税金及附加

解析：“主营业务税金及附加”项目根据“主营业务税金及附加”账户借方发生额填列；“主营业务收入”项目根据“主营业务收入”账户贷方发生额填列；“主营业务利润”项目是利润表中根据“主营业务收入”、“主营业务成本”和“主营业务税金及附加”三个项目计算的数额；“其他业务利润”项目是根据“其他业务收入”和“其他业务支出”两个账户之差填列的。

[单选题]根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（ ）。

正确答案 ：B

万分之五

解析：答案解析：本题考核滞纳金的比例。根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。

[多选题]企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有（ ）。

正确答案 ：CD

用于生产免税项目

用于建造固定资产

解析：本题考核增值税进项税的抵扣范围。根据规定，外购货物用于非应税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。

[多选题]下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。

正确答案 ：BC

将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天

采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天

解析：本题考核增值税纳税义务发生时间。增值税纳税义务发生时间中规定：在预收货款结算方式下，为货物发出的当天，而不是收到预收款当天；将货物用于对外投资的，为货物移送的当天，而不是签订投资协议的当天。

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