正确答案: B

应交税金

题目：应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代扣代交的消费税，应当记入（）。

解析：委托加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计入委托加工物资成本；如果收回的委托加工物资用于连续生产的，应将所负担的消费税先计入“应交税金——应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。

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举一反三的答案和解析：

[单选题]作业成本法的成本计算是以( )为中心。

作业

[单选题]2006年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目。经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2008年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10％。海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（ ）。

18万元

解析：本题考核关税完税价格的规定。该公司应补缴关税=300×(1-24÷60)×10％=18(万元)

[多选题]下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有（ ）。

房屋

经济决策行为

荣誉称号

解析：(1)选项A：阳光不具有经济价值，不属于物的范畴；

[多选题]下列各项中，影响企业营业利润的有（ ）。

出售原材料损失

计提无形资产减值准备

出售交易性金融资产损失

解析：营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）。选项A，出售原材料要确认其他业务收入和其他业务成本，如果是出售损失说明确认的其他业务成本大于其他业务收入的金额，所以会影响营业利润；选项B，计提无形资产减值准备要记入到资产减值损失，所以会影响营业利润；选项C，公益性捐赠支出记入到营业外支出，不影响营业利润的计算，不应该选；选项D，出售交易性金融资产的损失记入到投资收益的借方，所以会影响营业利润。

[单选题]某企业当期“主营业务收入”科目贷方发生额为200万元，借方记录有销售退回10万元，销售折让5万元，发生现金折扣20万，销售折扣30万。则该企业利润表“营业收入”项目应填列的数额是（ ）万元。

185

解析：则该企业利润表“营业收入”项目应填列的数额是200一10一5=185（万元）

[多选题]根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有()。

购买私家车自用的个人

将自产汽车自用的单位

获奖取得汽车并自用的个人

解析：解析：本题考核车辆购置税。B不属于自用，不缴纳车辆购置税。

[单选题]甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（ ）。

甲公司

[多选题]下列项目中，应在利润分配表反映的有（ ）

净利润

其他转入

应付普通股股利

解析：所得税属于“利润表”反映的项目。

[多选题]下列各项，应计入营业外收入的有（ ）。

无法查明原因的现金溢余

转让无形资产所有权取得的净收益

解析：原材料盘盈经过批准后应冲减管理费用，无法查明的现金溢余经批准后应计入营业外收入，转让无形资产所有权取得的净收益应计入营业外收入。