[单选题]某企业适用所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元,其中国债利息收入25万元,支付税收罚款5万元 ;影响所得税费用的递延所得税负债减少8万元。不考虑其他因素,该企业2015年度利润表“净利润”项目本期金额为()万元。

正确答案 ：A

388

解析：解析：应纳税所得税额=500-25+5=480(万元)

[多选题]会计人员调动工作或者离职，办理移交手续前，必须及时做好的工作有（ ）。

正确答案 ：ACD

已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕

整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料

编制移交清册，列明应当移交的资料和物品内容

解析：

 本题考核点是会计人员调动或离职时交接前的准备工作。尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

[多选题]城建税纳税人下列项目中，可以作为城建税计税依据的有( )。

正确答案 ：AD

增值税税金

补纳的营业税金

解析：纳税人实际缴纳的三税税金是城建税的计税依据，故选取A。而“三税”的罚款和滞纳金不是城建税计税依据；但查补“三税”同时，也应查补城建税，故选取D。

[单选题]某一般纳税企业，将产成品一批用于在建工程，该产品成本80万元，计税价格100万元，增值税税率17%，其计入在建工程成本的金额为（ ）万元。

正确答案 ：C

97

解析：计入在建工程成本的金额＝80＋100×17%＝97（万元）

[单选题]企业签发并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期且未签发新的票据时，将应付票据账面余额转入（ ）。

正确答案 ：B

应付账款

解析：商业承兑汇票计入“应付账款”，如果是银行承兑汇票，则应计入“短期借款”。

[多选题]纳税担保的具体方式包括（ ）。

正确答案 ：BCD

纳税保证

纳税抵押

纳税质押

解析：本题考核纳税担保的具体方式。纳税担保的具体方式包括3种：纳税保证、纳税抵押、纳税质押。

[多选题]财务费用账户借方登记的内容有（ ）。

正确答案 ：ABC

利息支出

金融机构手续费

汇兑损失

解析：【解析】财务费用是企业因筹集生产所需要的资金而发生的费用，包括利息支出、在金融机构办事的手续费，以及汇兑损益，但这里是借方的财务费用，所以汇兑收益不选。

[多选题]对于()，应当将其账面价值全部转入当期损益。

正确答案 ：ABCD

已霉烂变质的存货

已过期且无转让价值的存货

生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货

其他足以证明无使用价值和转让价值的存货

解析：

对于下列情况，应当将其账面价值全部转入当期损益：已霉烂变质的存货;已过期且无转让价值的存货;生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货;其他足以证明无使用价值和转让价值的存货。

[多选题]下列有关亏损弥补的表述中，符合税收法律规定的有（ ）。

正确答案 ：ABD

纳税人发生的年度亏损，逐年延续弥补的，延续弥补期最长不得超过5年

弥补期内，不论是盈利或亏损，应连续计算

联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补

解析：【解析】本题考核企业所得税的亏损弥补。依据税收法律规定，企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。

[单选题]2006年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1 000 000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3‰、0.5‰、0.05‰。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为（ ）元。

正确答案 ：C

260

解析：本题考核印花税的计算。应缴纳印花税总额＝5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1 000 000×0.05‰＝260元。

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