[多选题]自2003年7月1日起，凡使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，在增值税纳税申报时必须提供的资料包括（ ）。

正确答案 ：ABC

《资产负债表》和《损益表》的电子数据

纸介的《增值税纳税申报表》（主表及附表）

使用防伪税控系统的纳税人的IC卡

解析：纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送必备资料的电子数据外，还需报送纸质的《增值税纳税申报表》主表及附表

[单选题]李某售出债券应缴纳的个人所得税税额为（ ）。

正确答案 ：C

200元

解析：测试考生对有价证券转让所得的有关规定及其应纳个人所得税额的计算是否清楚。按照个人所得税法的规定，财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。转让债券，一般采用“加权平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用。按照规定计算，李某出售的债券每份购进的直接成本和费用为10.15元，出售600份的原值成本费用为6090元，再加上销售的费用110元，共计应扣除6200元。以售价7200元扣除6200元成本费用后，应缴纳个人所得税200元。因此，选项C正确。

[单选题]某商场2001年2月份期初存货成本136000元，售价200000元；本期购入存货成本508000元，售价720000元；本期实现销售收入800000元。在采用零售价法核算的情况下，该商场2月末资产负债表中存货项目（假设期末存货未发生跌价损失）金额为（ ）元。

正确答案 ：C

84000

解析：零售价法是指用成本占零售价的百分比计算期末存货成本的一种方法。期末存货成本=期末存货售价总额×成本率=（200000+720000-800000）×（136000+508000）/（200000+720000）=84000元。

[多选题]城镇土地使用税的特点有（ ）。

正确答案 ：ACD

实行差别幅度税额

征税范围中不包括农村

本质是对土地的占有行为征税

[单选题]某公司企业所得税税率为33％，某年度从联营企业分回税后利润55．5万元，联营

正确答案 ：C

10．8 B．11．75

[单选题]甲建筑公司上述业务应纳营业税税额（不包括代缴营业税）（ ）。

正确答案 ：D

276.22

解析：应纳营业税税额＝（5000＋3000－2820）×3%＋1600×5%＋1200×（1＋10%）÷（1－3%）×3%＝276.22（万元）。

[多选题]M公司2013年10月5日购入N公司股票20万股，支付价款总额为280.4万元，其中包括支付的证券交易费用 0.4万元以及已宣告但尚未发放的现金股利4万元。M公司持有该金融资产的目的是近期出售以获取收益。2013年11月10日M公司收到购买价款中包含的现金股利4万元。2013年12月31日，N公司股票收盘价为每股16元。2014年1月20日M公司收到N公司当日宣告发放的2013年度下半年现金股利5万元，2014年5月10日，M公司将N公司股票全部对外出售，出售价格为每股17.2元，支付证券交易费用0.8万元。则下列各项关于M公司对该项投资的相关会计处理中，正确的有( )。

正确答案 ：ABDE

M公司应将该金融资产划分为交易性金融资产

M公司取得的该项金融资产的入账价值为276万元

该项金融资产对M公司2013年利润总额的影响金额为43.6万元

该项金融资产对M公司2014年利润总额的影响金额为28.2万元

解析：解析：M公司持有该金融资产的目的是近期出售获得收益，所以应划分为交易性金融资产，选项A正确;M公司购入该项交易性金融资产的入账价值=280.4-0.4-4=276(万元)，选项B正确;M公司该项交易性金融资产2013年12月31日应确认的公允价值变动损益=16×20-276=44(万元)，选项C错误;该项交易性金融资产对M公司2013年度利润总额的影响金额=-0.4+44=43.6(万元)，选项D正确;该项交易性金融资产对M公司2014年度利润总额的影响金额=17.2×20- 0.8-16×20+5=28.2(万元)，选项E正确。

[单选题]计算年应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费用和利息费用（）万元。

正确答案 ：B

10.75

[单选题].双务合同中应先履行义务的一方当事人，有证据证明对方当事人不能或者可能不能履行义务时，在对方当事人未履行合同或者担保之前，有暂时中止履行的权利，这种权利称为（ ）。

正确答案 ：C

不安抗辩权

解析：不安抗辩权成立条件是①双方当事人互负债务，②后给付债务人的履行能力明显降低，有不能给付的危险。

[单选题]国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）。

正确答案 ：B

784

解析：个人的同一作品在报刊上连载，应合并其连载而取得的所得为一次，稿酬按20%的税率征收，并按规定对应纳税额减征30%。

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