正确答案:

题目：当企业接受捐赠的非现金资产处置时，企业将接受捐赠非现金资产准备项目转入其他资本公积项目后，该部分资本公积仍不能转资本。（ ）

解析：接受捐赠非现金资产准备不可以直接用于转增资本，但其一旦转入其他资本公积，该部分资本公积就可以用于转增资本

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举一反三的答案和解析：

[单选题]李某11月份工程设计费应缴纳的个人所得税为（　　）元。

1540

解析：

这题目解题过程中，对于30%的税率减2000是正确的，因为是应纳税所得额超过20000到50000是适用30%的税率，是超额累进税率，其20000以下部分仍是20%的税率。

但是，这题目还是做错了，因为，按收入*（1-20%）计算出的应纳税所得额是24000，看起来是要适用加成征收的，但是，如再减7200后，只有16800不应该适用加成，但有人会认为，应该看原应纳税所得额24000要适用加成，个人认为应当看其实际最后应纳税所得额16800找适用税率，这个问题虽然税法没有明确，但是我从两方面进行判断：一是计算企业所得税的原理，在计算企业所得税时，肯定是经过纳税调整到最后看其应纳税所得额是多少才决定其适用税率（旧法中的27%、18%，新法中判断是否符合小型微利）。

 

(1)未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=30000?(1-20%)=24000(元)；(2)考虑捐赠因素时，可以扣除的捐赠限额=24000?30%=7200(元)，小于实际的捐赠额，那么只能在税前扣除7200，所以应纳税所得额=24000-7200=16800(元)。(3)设计费收入应纳个人所得税=16800?30%-3500=1540(元)。
设计费收入不是应为劳务报酬所得吗？扣除捐赠后16800元应该是适用不超过20000的20%税率，答案不是应为3360吗？为什么答案解释会用35%的税率速算扣除率-3500这么多？

[单选题]某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆，支付货款(含税)共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（ ）。

240000元

解析：本题考核计征消费税的销售额的确定。计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。价外费用视为含税收入，需要换算为不含税收入。因此，计缴消费税的销售额=(250800+30000)÷(1+17%)=240000(元)。

[多选题]下列项目中，不缴纳增值税的有（ ）。

邮政部门销售的集邮商品

供应或开采未经加工的天然水

融资租赁业务

解析：本题考核不缴纳增值税的情形。本题中只有选项C典当业的死当销售业务需要缴纳增值税；选项AD属于营业税的征税项目；选项B供应或开采未经加工的天然水，如水库供应农业灌溉用水、工厂自采地下水用于生产的，不征收增值税。

[单选题]某公司将自制化妆品品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30%的消费税税率，则该产品应缴纳消费税（ ）万元。

60

解析：本题考核消费税的计算。根据规定，将自产的货物用于职工福利的，需要计算缴纳消费税的。同时对于没有同类消费品销售价格的，应该按照组成计税价格计算纳税。应纳消费税税额＝（成本+利润）÷（1-消费税税率）×消费税税率＝（100+40）÷（1-30%）×30%＝60万元。

[多选题]根据《公司法》的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的有（ ）。

决定公司的经营计划和投资方案

决定公司内部管理机构的设置

解析：

AD 是股东会的职权。

[多选题]下列各项，可采用红字更正的有（ ）。

某记账凭证借贷方会计科目记颠倒，其他无误

某记账凭证应记金额2500，实际记录为25000，其他无误

解析：采用红字更正法有两种情况，一是记账后发现记账凭证中应借、应贷会计科目有误，二是记账凭证和账簿记录中所记金额大于应记金额，其他无误，所以答案为B．D。

[单选题]分布在企业生产经营活动不同阶段和不同方面的经济资源，在会计上被称为（ ）。

资金占用

[多选题]下列关于城建税的说法中，正确的有（ ）。

外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税

进口货物行为不征收城市维护建设税

对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

解析：本题考核城建税的相关规定。根据城建税有关规定，外商投资企业、外国企业和进口货物行为不征收城市维护建设税；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

[单选题]2007年8月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2007年8月应计入当期利润总额的研发支出为（ ）万元。

650 D.800

解析：

只有费用化部分在当期计入管理费用科目中，才会影响当期利润总额。