正确答案: C

因确认保修费用形成的预计负债

题目：下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。

解析：资产的计税基础为以后期间可以税前列支的金额，负债的计税基础为负债账面价值减去以后可以税前列支的金额。选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础＝其账面价值－税前列支的金额＝0。

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举一反三的答案和解析：

[单选题]假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60％，资金成本率为8％，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为（ ）万元。

12

解析：

　　［解析］维持赊销业务所需资金＝2000/360×45×60％＝150（万元）

　　应收账款机会成本＝150×8％＝12（万元）

[单选题]投资组合风险收益率不受下列（ ）的影响。

实际投资收益率

解析：根据投资组合风险收益率公式可得。

[单选题]下列各项中，不应计入相关金融资产或金融负债初始入帐价值的是（ ）。

取得交易性金融资产发生的交易费用

解析：交易性金融资产发生的相关费用应计入投资收益，其他几项涉及的相关交易费用皆计入其初始入账价值。

[多选题]根据外商投资企业的有关法律规定，下列关于中外合资经营企业(下称合营企业)与中外合作经营企业(下称合作企业)区别的正确表述有（ ）。

合营企业按照出资比例分配收益，而合作企业按照合同约定分配收益

合营企业必须是依法取得法人资格的企业，而合作企业可以不具备法人资格

合营企业在经营期间外方不得先行回收投资，而合作企业在经营期间内外方在一定条件下可以先行回收投资

解析：本题考核点是合营企业与合作企业的区别。根据有关法律规定，中外合资经营企业与具有法人资格的中外合作经营企业，外国投资者的出资比例一般都不得低于企业注册资本的25％，所以选项A不正确。

[单选题]某增值税一般纳税人企业购进农产品一批，支付买价12 000元，装卸费1 000元，入库前挑选整理费400元，按照税法规定，该购进农产品适用增值税抵扣税率为13%，该批农产品的采购成本为（ ）元。

11 840

解析：农产品的采购成本＝12 000×（1－13％）+1 000+400＝11 840（元）。

[单选题]A公司于2012年2月28日，以每股9元的价格购入某上市公司股票200万股，划分为交易性金融资产，购买该股票支付佣金、手续费等共计2万元。5月2日，被投资方宣告按每股0.5元发放现金股利。12月31日该股票的市价为每股18元。不考虑其他因素，则该项交易性金融资产对A公司2×12年度利润总额的影响为（ ）万元。

1898

解析：该项金融资产对A公司2×12年度利润总额的影响金额=－2+0.5×200+200×（18－9）=1898（万元）。

[多选题]根据增值税法律制度的规定，下列关于使用填开增值税专用发票的情形中，不正确的有（ ）。

如填写有误，在涂改处加盖财务专用章 ­

经单位负责人同意，拆本使用增值税专用发票

[单选题]公司用法定公积金转增股本时，以转增后留存的该项公积金不少于转增前注册资本的一定比例为限。该一定的比例是（ ）。

25%

解析：

本题考核以公积金转增资本的规定。公司用法定公积金转增资本时，以转增后留存的该项公积金不少于转增前注册资本的25％为限。

[多选题]下列关于债权人的表决权的表述，正确的有（ ）。

对债务人的特定财产享有担保权的债权人，未放弃优先受偿权利的，其对通过和解协议和破产财产的分配方案的事项不享有表决权。

除《企业破产法》另有规定以外，债权人会议的一般决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的1/2以上

解析：

通过和解协议草案的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上；通过重整计划草案的决议，按债权类型分组进行表决，由出席会议同一表决组的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占该组债权总额的2/3以上的，为该组通过。各表决组均通过时，重整计划即为通过。