[多选题]下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：

正确答案 ：ABCE

应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产

签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准

货物验收部门与财会部门相互独立

收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

[多选题]在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时。审计人员可采取的替代程序是：

正确答案 ：ABC

检查乙客户订货单

检查甲公司销售发票副本

检查甲公司发运单

解析：(P299)

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