正确答案: AC

消费税 车辆购置税

题目：下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。

查看原题

举一反三的答案和解析：

[单选题]甲受乙的委托为其保管一物，后该物被盗。经查：甲为乙保管的行为是无偿的，且甲保管该物已尽责，无重大过失。对此案，下列说法正确的是（ ）。

甲不承担损害赔偿责任

解析：本题考核保管合同的规定。根据规定，保管是无偿的时，保管人证明自己没有重大过失的，不承担损害赔偿责任。

[多选题]下面有关应付账款的函证叙述正确的是（ ）。

注册会计师对应付账款余额不大，甚至余额为零但为企业重要供货人的债权人进行函证

如果存在未回函的重大项目，注册会计师应采取必要的替代程序

因函证不能保证查出未记录的应付账款，所以对应付账款一般不需要函证

解析：应付账款函证一般采用积极式，不采用消极式。

[单选题]第 4 题 下列关于母公司与子公司法律关系的判断中，错误的是（　　）。

一个公司只有拥有另一个公司50%以上的股份时，才成立母子公司关系

解析：本题考核母公司与子公司的关系。母公司与子公司一般是由持股关系形成的。相对控股子公司，即母公司持有子公司的股权虽然低于50％，但仅仅依赖该股权或者股份的表决权足以控制子公司。

[单选题]对于上市公司而言，高估资产和收入应当是审查的重点。在对上市公司以下各项目中的（ ）来说，注册会计师应以核实其是否发生为主。

营业费用

解析：对资产负债表类项目，应以核实其是否“存在”为主，而对于利润表项目，则以核实其是否“发生”为主。

[多选题]根据税收征收管理法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。

未办税务登记临时从事生产经营的

依照法律行政法规的规定可以不设置账簿的

纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

依照法律行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

解析：根据《征管法》的规定，税务机关有权核定其应纳税额的情形有6种，A选项不在其中。除BCD选项以外，还有三项是：擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

[多选题]A注册会计师组织项目组讨论的主要内容有（ ）。

管理层是否倾向于高估或低估收入

管理层是否存在严重诚信问题

会计政策是否发生重大变化

甲公司是否面临重大的经营风险

解析：项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。选项A是财务报表容易发生错报的方式，选项B是容易产生舞弊行为导致重大错报发生的可能性，选项C属于财务报表容易发生错报的领域，选项D是被审计单位面临的经营风险，所以本题的答案应该是ABCD。参考教材P166页。

[单选题]某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元（其中印花税5万元）。该企业应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

613.5

解析：扣除项目金额=7400+555=7955(万元)，土地增值额=10000-7955=2045(万元)，增值额与扣除项目比率=2045÷7955×100%=25.71%。应纳土地增值税=2045×30%=613.5(万元)。

[多选题]应交税金的相关审计工作底稿有以下审计结论，其中正确的有（ ）。

尽管本次审计并非税务审计，但在确认应交所得税时仍须考虑纳税调整因素

尽管税务征收机关已在增值税纳税申报表上加盖公章，但对与调整生营业务收人事项相关的应交增值税仍须进行调整

对于Q公司向纳入其合并范围的子公司销售商品形成的应交增值税，在编制合并会计报表时不应进行抵销

解析：所得税的审计是会计报表审计的重要部分，所得税的纳税调整也应该纳入审计的范围，所以A是正确的；当调整主营业务收入时，必然会影响增值税的调整，这是会计上的调整。虽然本期申报表已通过税务征收机关的审核，Q公司仍然可在以后编制的纳税申报表上对此进行调整，所以B也是正确的。因子公司属非独立的纳税主体，其销售商品可相当于是母公司的一个部门对外销售，所以子公司和母公司销售商品形成的应交增值税，形成了集团应交税金的总和，不属于集团内部债权债务项目的抵销范围，所以C是正确的。分公司属独立的纳税主体，其售商品形成的应交增值税作为纳税主体形成的负债，在合并报表时不应抵销，形成集团对外的负债，所以D不正确。