正确答案: A

-4500元

题目：甲公司20×7年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品价款总额260000元(不含增值税)，增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。销售A产品成本总额为200000元。甲公司于20×7年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%，至20×7年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更;甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于20×7年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是( )。

解析：

20×7年12月31日确认估计的销售退回，会计分录为：

 

　　借：主营业务收入　260000×30%

 

　　贷：主营业务成本　　200000×30%

 

　　其他应付款　　　 60000×30%

 

　　其他应付款的账面价值为18000元，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异18000元，应确认递延所得税资产18000×25%=4500元。

 

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举一反三的答案和解析：

[单选题]在下列预算方法中，预算范围宽，可比性强的是（ ）。

弹性预算方法

[单选题]市场上国库券利率为5%，通货膨胀补偿率为2%，风险收益率为6%，则利率为（ ）。

11%

解析：通常情况下，无通货膨胀率时，国库券利率可以视为纯利率。有通货膨胀时，国库券的利率包括纯利率和通货膨胀补偿率，根据公式“利率=纯利率+通货膨胀补偿率+风险收益率”，可以知道利率＝国库券利率+风险收益率＝5%+6%＝11%。

[多选题]根据《票据法》的规定，下列属于支票绝对应记载事项的有（ ）。

付款人名称

确定的金额

[多选题]根据《证券投资基金法》的规定，申请上市的封闭式基金应具备的条件有（ ）。

基金合同期限为5年以上

基金持有人不少于1000人

基金募集金额不低于2亿元

基金募集期限届满，基金募集的基金价额总额达到核准规模的80%以上

解析：根据规定，基金份额上市交易，应当符合下列条件：基金的募集符合本法规定；基金合同期限为5年以上；基金募集金额不低于2亿元人民币；基金份额持有人不少于1000人。

[多选题]某公司长期不能清偿到期债务，并且资产不足以清 偿全部到期债务，对此下列说法正确的有（ ）。

该公司可以向人民法院提出和解

该公司可以向人民法院提出破产清算申请

该公司的债权人可以向人民法院提出重整

该公司的债权人可以向人民法院提出破产清算申请

解析：本题考核点是破产申请的提出。《企业破产法》赋予债务人重整、和解或者破产清算申请权；赋予债权人重整或者破产清算申请权。

[单选题]持有一个股份有限公司已发行的股份的5%的股东，将其所持有的该公司的股票在买人后（ ）内卖出，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回该股东所得收益。

6个月

解析：本题旨在考查对股票转让的限制性规定。

[多选题]下列关于存货成本的说法中，正确的有()。

取得成本主要由存货的购置成本和订货成本构成

订货成本是指取得订单的成本

缺货成本包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等

解析：

存货的保险费通常属于变动储存成本，所以选项C的说法不正确，而选项ABD的说法正确。

[单选题]我国《公司法》规定，股份有限公司发起人在规定期间内不得转让其持有的本公司股份。该期间是（ ）。

自公司成立之日起1年内

解析：本题考核股份有限公司的股份转让。根据规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。