正确答案: BD

上年购进已经抵扣进项税额的商品因管理不善，被水浸泡发生霉烂，属于非正常损失，其负担的进项税额应转出 因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元，不属于非正常损失，其负担的进项税额不用转出

题目：对第13项业务的税务处理正确的有（ ）。

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举一反三的答案和解析：

[多选题]根据印花税的有关规定，下列表述正确的有()。

证券交易印花税实行单边收取

证券交易印花税税率为1‰

对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税

解析：解析：选项A：营业账簿中记载资金的账簿适用比例税率0.5‰，营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花，每件5元;选项E：对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。

[多选题]对电信企业计算企业所得税来说，下列各项表述中不正确的有（ ）。

邮电附加费收入免征企业所得税

寻呼企业预收的服务费不计入应税收入

电话卡收入不计入当期应税收入

[单选题]甲公司拟投资购买一价值为600万元的大型生产设备(无其他相关税费)，购入后立即投入使用，每年可为公司增加利润总额120万元；该设备可使用5年，按年限平均法计提折旧，期满无残值。若该公司适用企业所得税税率为33％，无纳税调整事项，则该投资项目的静态投资回收期为( )年。

2.99

解析：

 

[多选题]受托加工应税消费品的单位，代收代缴消费税的计税依据包括（ ）。

加工材料成本

加工费

消费税

解析：受托方有同类消费品销售价格的，按同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税，计算公式为：组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）。

[单选题]某市A建材商城(增值税一般纳税人)从林业生产者处收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该建材商城支付运输费800元(取得运输发票)，将该批原木送往某县B实木地板厂(增值税一般纳税人)，委托B实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A须支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，已知实木地板消费税税率5%。则A建材商城提货时被代收代缴的消费税和城建税合计为()。

1334.28元

解析：解析：组成计税价格中的材料成本=20000×(1-13%)+800×(1-7%)=18144(元)