正确答案: B

320

题目：A企业2006年年初未分配利润的贷方余额为150万元，本年度实现的净利润为200万元，分别按10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。假定不考虑其他因素，A企业2006年年末未分配利润的贷方余额应为（）万元。

解析：A企业2006年年末未分配利润的贷方余额应为150+200-200×15%＝320（万元）。

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举一反三的答案和解析：

[多选题]关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（ ）。

纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税

纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

解析：本题主要考核“营业税法律制度”的“纳税地点”知识点。

[多选题]下列各项，影响当期利润表中利润总额的有（ ）。

固定资产盘盈

对外捐赠固定资产

无形资产出售利得

解析：选项B不影响利润总额，要影响净利润。

[多选题]根据新的《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。

居民企业来源于境外的所得

非居民企业来源于中国境内的所得

居民企业来源于中国境内的所得

解析：本题考核企业所得税的纳税人。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

[单选题]正常报废的固定资产应通过（ ）账户核算。

固定资产清理

解析：企业出售、报废、毁损的固定资产应通过“固定资产清理”科目核算。

[单选题]城建税的计税依据是（ ）。

纳税人当期实纳的“三税”

解析：城建税以纳税人实纳的“三税”为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作城建税的计税依据。

[单选题]甲公司持有一张银行承兑汇票，2006年11月30日到期时甲公司无力支付票款， 则应将该应付票据的票面金额转作（ ）。

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