正确答案: C

36．49

题目：该卷烟厂当月应纳增值税( )万元。(不包括进口环节应纳增值税)

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举一反三的答案和解析：

[多选题]依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有( )。

汽车轮胎

外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油

解析：自2009年1月1日起对进口石脑油恢复征收消费税；外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免税，自产汽油生产的乙醇汽油，按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税。

[多选题]有关外资企业再投资退税的规定，正确的有( )。

再投资不满5年退出的，除将再投资转让给直接或间接拥有100%股权关系的企业外，必须缴回已享受的退税

外国投资者再投资未增加被投资企业注册资本而只是购买老企业的股权，不予退税

[多选题]根据《税务行政复议规则》的规定，必须先履行相应的义务，才能申请税务行政复议的有( )。

对税务机关征收税款滞纳金的行为不服的

对税务机关作出的确认抵扣税款行为不服的

对税务机关加处罚款决定不服的

解析：答案：ACD
考点：税务行政复议申请。
解析：纳税人对征税行为不服的，应当先缴纳税款和滞纳金或提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之后才能申请行政复议。申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。

[单选题]确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由（ ）人民法院管辖。

中级

[单选题]企业当月应纳增值税（ ）万元。

58.65

解析：89、 当期销项税额＝（40×10＋3×10＋1×10）×17%＋〔5.85÷（1＋17%）〕×17%＝75.65（万元）

[单选题]某公司2001年2月接受外单位捐赠卡车一辆，价值12万元，12月20日将其售出，取得收入11万元，销售时缴纳相关税费0.8万元。就该辆卡车而言，公司应缴纳的企业所得税为（ ）。

39600

解析：测试考生对接受捐赠的实物资产怎样缴纳企业所得税的规定是否清楚。按照规定，纳税人接受捐赠的实物资产，接受捐赠时不计入企业当期的应纳税所得额，当出售该资产或进行清算时应计入应纳税所得额。若出售或清算价格低于接受捐赠时的实物价格，应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得额或清算所得，依法缴纳企业所得税。公司出售卡车收入11万元低于捐赠时的价格12万元，故应按12万元乘以33%计算缴纳企业所得税39600元，答案A正确。