正确答案: WXY
2001年应缴纳企业所得税2.25万元 2004年应缴纳企业所得税1万元 1996～2004年合计缴纳企业所得税29.75万元
题目：经济特区某生产性外商投资企业1996年11月份开业，当年获利，企业选择从1997年计算减免税期限，从2000年起，各年度均被有关部门认定为先进技术企业，各年的经营情况如下表：（单位：万元）
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举一反三的答案和解析：
[单选题]根据印花税的相关规定，下列关于营业账簿的表述中，不正确的是()。
企业启用新的记载资金的账簿，因原已贴花，新账簿不再计税贴花
解析：解析：企业启用新账簿后，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。
[单选题]当企业的经营状况处于盈亏临界点时，以下几种说法中不正确的是（ ）。
销售数量增加时，成本会相应增加，但利润不会增加
解析：处于盈亏临界点时，企业的利润总额为零，所以总收入等于总成本(变动成本+固定成本)；当企业销售数量增加时，则销售量大于盈亏临界点销售量，此时边际贡献大于固定成本，所以企业利润会增加，所以选项C不正确。
[多选题]注册税务师接受委托代理纳税人进行印花税纳税申报时，应当注意（ ）。
了解企业生产经营所属的行业以及生产经营项目的特点，确定应税凭证可能发生的主要范围
核查企业具有合同性质的票据、单据
对于加工承揽合同、货物运输合同等在计税时可作一定金额扣除的应税凭证，还应核查计税金额与扣除金额，确定计税依据
解析：保险合同和卫生许可证不是印花税的征税范围，所以，选项B不正确。选项E应当是，税法规定为超过500元，可用税收缴款书缴纳税款。
[单选题]该卷烟厂销售闲置设备和不需用的外购材料应纳增值税( )万元。
O．09
[多选题]下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的有（ ）。
税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式，主要包括查帐征收、定期定额征收、委托代征等方式
税款滞纳金征收制度是指，纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的制度
解析：选项A中人民法院也可以实行税收强制措施，当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。选项B纳税评估是采取进一步征管措施的管理行为。
[单选题]某企业2012年3月1日以协议方式取得一地块的土地使用权，支付土地出让金 3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月20日缴纳市政配套费500万元。当地契税税率为4%。该企业应缴纳契税（ )万元。
180
解析：以协议方式取得土地使用权的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。应缴纳契税=（3000+1000+500）×4%=180（万元）。
[多选题]下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。
因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税
对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
解析：外商投资企业和外国企业缴纳“三税”，但不缴纳城建税；纳税人缴纳了“三税”之后，却不接规定缴纳城建税的，可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款。
[多选题]根据《合同法》第53条的规定，合同中设定的（ ）免责条款无效。
造成对方人身伤害
因故意造成对方财产损失
因过失造成对方财产损失
解析：《合同法》第五十三条规定，合同中的下列免责条款无效：（一）造成对方人身伤害的；（二）因故意或者重大过失造成对方财产损失的。
