[多选题]甲企业销售给乙企业一批货物．乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款．则下列表述不正确的是（ ）。

正确答案 ：ABC

甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理．不应计算销项税额

甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

解析：

根据增值税以物易物行为的税务处理规定：甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额。

[多选题]A公司2015年度利润总额为500万元，递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2015年度应交所得税为( )万元。

正确答案 ：AB

475

125

解析：参考答案：B参考解析： A公司2015年度应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=500×25%=125(万元)。

[多选题]根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于外国企业来源于中国境内的所得的有（ ）。

正确答案 ：ABCD

从中国境内取得的利润

将财产租给中国境内租用者而取得的租金

转让中国境内的房屋取得的收益

提供在中国境内使用的专利权而取得的服务费

解析：本题考核外国企业来源于中国境内的所得界定。外国企业来源于中国境内的所得，包括：利润、利息、租金、特许权使用费。

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