正确答案: B

管理费㈩

题目：企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入（ ）。

查看原题

举一反三的答案和解析：

[多选题]计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的是（ ）。

向投资者支付的股息

企业所得税税款

税收滞纳金

解析：【解析】本题考核企业所得税前不得扣除的项目。在计算应纳税所得额时，TN支出不得扣除：

[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，增值税率为17％，消费税率为10％。2008年2月，企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为800万元，计税价格为1000万，则应计入在建工程的价值为（）万元。

1070

解析：企业将自产产品用于在建工程，属于资产在企业内部发生转移，应按照产品成本进行结转，不确认收入，但是按照税法的规定应该视同销售计算增值税销项税额，将增值税计入在建工程成本。由于该产品为应税消费品，则还要计算消费税。本题的会计处理为：

[多选题]下列各项，可能在“主营业务税金及附加”中列支的有（ ）。

资源税

营业税

消费税

城乡维护建设税

[单选题]王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期1年的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对当年的车船使用税由谁缴纳未予明确。该车船使用税的纳税人是（ ）。

李某

解析：

本题考核点是车船使用税的纳税人。南于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的，应由租赁双方协商确定纳税人；如租赁双方未商定纳税人的，由使用人纳税。

[多选题]甲公司一车间生产的半产品本月用途广泛，下列用途中，应作为销售交纳增值税的有（ ）。

公司在建工程领用

作为职工福利发放

捐赠给老年福利院

解析：本题考核增值税的视同销售范围。根据规定，将自产的产品用于非应税项目、职工福利、无偿赠送等，属于视同销售的情形，需要计算销项税额的。

[多选题]根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有（ ）。

独立建账

独立计算盈亏

独立编制财务会计报表

解析：

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具务的条件有：（1）在银行开设结算账户；（2）独立建账，编制财务会计报表；（3）独立计算盈亏。

[多选题]下列各项中，属于《企业所得税法》规定的纳税义务人的是（ ）。

在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

在中国境内成立的外商独资企业

在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

解析：本题考核企业所得税纳税人的范围。企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。

[多选题]根据城建税的有关规定，下列各项中，不属于城建税的计税依据是（ ）。

纳税人当期应纳的“三税”税额

纳税人被处罚的“三税”罚款

纳税人因“三税”加收的滞纳金

解析：本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据，“三税”加收的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。

[多选题]采购领域的KPI确定，需考量的核心因素有( )。

采购价格

采购质量

交期

付款方式