[单选题]甲公司于2003年年末对一专利权进行检查，估计其可收回金额为640万元。该专利权是甲公司在2001年年初购入的，实际成本为1200万元，预计使用年限为6年。至2002年年末检查该项无形资产时发现其估计可收回金额为400万元，当年已计提了无形资产减值准备。则甲公司2003年末应转回的无形资产减值准备的金额为（ ）。

正确答案 ：B

300万元

解析：该专利权在2002年末未计提减值准备前的账面价值为1200－1200/6×2＝800万元，此金额与预计可收回金额400万元比较，应计提减值准备400万元，且以后年度每年应摊销的金额为400/4=100万元，故2003年末未调整减值准备前的账面价值为400－100＝300万元。由于2003年末估计可收回金额为640万元＞不计提减值准备的该项专利权的账面价值1200－200×3＝600万元，表示该项无形资产价值已全部得到恢复。其账面价值应恢复到600万元，故甲公司2003年末应转回的无形资产减值准备的金额为600－300＝300万元。

[单选题]某公司将一幢2000年购置的办公楼出售，取得收入9750万元（经查：该办公楼的购置价为7500万元，已累计计提折旧1500万元）。该公司销售该厂房应纳营业税为（ ）。

正确答案 ：A

112.5万元

解析：本题考核销售或转让其购置的不动产应纳营业税计税依据的确定。根据规定。纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置或受让原价后的余额为营业额，并以此为计算营业税的计税依据。计算过程：（9750－7500）×5%＝112.5（万元）。

[多选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。

正确答案 ：AB

劳务报酬所得

特许权使用费所得

解析：答案解析：本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。

[单选题]我国《会计法》规定：“各单位不得任用 (聘用)不具备会计从业资格的人员从事会计工作。”该法律规范属于（ ）。

正确答案 ：B

禁止性规范

解析：本题考核法律规范的分类。根据规定，禁止性规范是禁止人们作出一定行为的法律规范。授权性规范是授予人们可以作出某种行为或要求他人作出或不作出某种行为的法律规范。义务性规范是要求人们作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范。

[单选题]根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税依据的是（ ）。

正确答案 ：D

娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

解析：本题考核营业税计税依据。(1)建筑业的总承包人将工程承包或者分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人或转包人价款后的余额作为营业税的计税依据；(2)非金融机构买卖外汇，不征收营业税；(3)旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。

查看原题 点击获取本科目所有试题