正确答案: C

11.9万元

题目：某市区的商贸企业进口一批A应税消费品，成交价格50万美元，汇率8元，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率17%（已取得完税凭证）。该批消费品当期全部售出，售价1500万元；另外出口商品一批，出口销售额1000万元（该批商品为本月购进，买价为900万元），则该项业务应纳城建税为（以上价格均不含增值税）（ ）。

解析：城建税的计税依据为实际缴纳的“三税”，进口不征、出口不退。应纳税额＝[1500×17%-50万美元×8×（1+20%）/（1-20%）×17%+（1000-900）×17%]×7%＝（255-102+17）×7%＝170×7%＝11.9（万元）。

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举一反三的答案和解析：

[多选题]某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。注册税务师在该企业2005年决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2005年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为：

生产成本

库存商品

以前年度损益调整

解析：企业的借方科目有误，应该计入在建工程的借方，但是计入了生产成本的借方，由于企业原材料、在产品、产成品均有余额，所以应该在几个科目中进行调整和分配，原材料账户计算是正确的，不涉及原材料科目，因在年度决算报表编制后发现的，所以不通过本年利润科目，而是通过以前年度损益调整科目调整主营业务成本。

[单选题]某油[]2006年12月份生产原油10500吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税( )元。(该油田适用单位税额每吨18元)

171000

[多选题]按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在所得税税前扣除的有（ ）。

上缴的各项所得税款

用于中国境外的公益救济性捐赠

解析：测试考生对外商投资企业和外国企业所得税的扣除项目是否清楚。按照税法规定，生产经营过程中发生的利息支出和技术开发费，属于税前扣除项目。而上缴的各项所得税和用于中国境外的捐赠不能在税前扣除。

[多选题]从广义的立法层次上划分，税法包括（ ）。

全国人大制定的税收法律

国务院制定的税收法规

中央政府部门制定的税收规章

[多选题]关于营业税的优惠政策的说法中，正确的有( )。

个人将购买超过5年的普通住房对外销售，免征营业税

个人将购买不足5年的住房对外销售，全额征收营业税

个人将购买超过5年的非普通住房对外销售，按其销售收入减去购买房屋的价款后余额征收营业税

[多选题]下列各项收入中，应计入收入总额计算征收企业所得税的有（ ）。

包装物租金收入

转让国库券的收入

接受捐赠的收入

解析：测试考生对外商投资企业和外国企业所得税的应税收入的确定是否清楚。按照税法规定，本小题的选项中除选项B兑付到期国库券利息收入免征所得税外，其余三项均应计入收入总额计算征收所得税。

[单选题]甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008 年末确认递延所得税时应做的会计分录为（ ）。

借：递延所得税负债40

解析：2008年末固定资产账面价值6 000万元大于其计税基础5 800万元的应纳税暂时性差异为200万元，年末“递延所得税负债”科目的贷方余额=（6 000-5 800） ×25%=50（万元）

[多选题]自2004年1月1日起，我国进口税则设有（ ）。

最惠国税率

特惠税率

协定税率

普通税率

解析：自2004年1月1日起，我国进口关税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率形式。见教材233页。

[单选题]某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元（运费和保管费并未分别记载）。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为（ ）。

750元