正确答案: B

99

题目：某企业20×7年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为33%。该企业20×7年所得税费用为（ ）万元。

解析：315-15）×33%=99

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举一反三的答案和解析：

[单选题]《企业所得税法》规定，居民企业境外所得在我国汇总纳税时的抵免限额为（ ）。

可以抵免的最高限额

解析：本题考核抵免限额含义。抵免限额为境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额，是税收抵免的最高限额。

[多选题]合同中属于效力待定合同的有（ ）。

限制民事行为能力人订立的合同

行为人超越代理权以被代理人名义订立的合同，相对人知道该情形的

无处分权的人处分他人财产时订立的合同

解析：本题考核效力待定合同的情形。对于限制民事行为能力人订立的合同、行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同、无处分权的人处分他人财产订立的合同属于效力待定合同。需要注意一点，对于行为人没有代理权、超越代理人或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同，只有在相对人知道该情形时，该合同才属于效力待定合同，相对人不知道的，为善意第三人，该合同为有效合同。

[单选题]企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ）。

其他货币资金

[单选题]根据《中华人民共和国会计法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》行为的会计人员打击报复，情节恶劣的，处以（ ）以下有期徒刑或者拘投。

3年

解析：单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》行为的会计人员打击报复，情节恶劣的，处以3年以下有期徒刑或者拘投。

[多选题]确定应收账款入账价值的总价法可以较好地反映企业销售的总过程，但可能会因客户享受现金折扣而（ ）。

高估应收账款

高估销售收入

解析：我国会计制度规定采用总价法，发生现金折扣时再作财务费用的调整。所以可能高估就收账款和主营业务收入

[单选题]甲公司为上市公司，2003年正常销售其生产的A产品5000件,其中对关联方企业销售3000件，单位售价1万元（不含增值税,本题下同 ）； 对非关联方企业销售2000件， 其中按单位售价0.9 万元销售1000件，按单位售价0.7 万元销售1000件。A 产品的单位成本（账面价值）为0.6万元。假定上述销售均符合收入确认条件。甲公司2003年度销售A 产品应确认的收入总额为（ ）万元。

4000

解析：本期正常销售 A 产品对非关联方销售的比例为40%(2000件÷5000件), 因此应按对非关联方销售的加权平均价格作为对关联方之间同类交易的计量基础，并将按此价格确定的金额确认为收入。