正确答案: BCD

远洋运输企业从事的光租业务 邮政企业包件的传递业务??? 游览场所的经营业务

题目：下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有（ ）。

解析：广告代理业务，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。

查看原题

举一反三的答案和解析：

[单选题]增值税一般纳税人如有下列情形之一者，可以领购开具增值税专用发票( )。

零售劳保专用品

[单选题]某增值税一般纳税人某月销售三批同样货物，每批各1000件，销售价分别为每件70元、50元、和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为不合理，则该纳税人本月计算销项税额的销售额应为（ ）元。

180000

解析：主管税务机关核定价格应该按照纳税人当期同类商品的平均销售价格确定，所以其当期计算销项税额的销售额应该是[70+50+（70+50）/2]×1000=180000元。

[单选题]甲公司于20×7年1月1日开业，20×7年和20×8年免征企业所得税，从20×9年开始适用的所得税税率为25%。甲公司20×7年开始计提折旧的一台设备，20×7年12月31日其账面价值为6000万元，计税基础为8000万元；20×8年12月31日账面价值为3600万元，计税基础为6000万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。20×8年应确认的递延所得税资产发生额为( )万元。

100(借方)

解析：解析：20×7年12月31日递延所得税资产余额=(8000-6000)×25%=500(万元) (要按照预期收回该资产期间的适用税率计量)，20×7年12月31日递延所得税资产发生额为500元(借方)；20×8年12月31日递延所得税资产余额=(6000-3600)×25%=600(万元)，20×8年12月31日递延所得税资产发生额=600-500=100(万元)(借方)。

[多选题]1999年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是（ ）。

公益、救济作捐赠

因自然灾害造成的原材料损失

[单选题]甲公司2003年12月投入使用一台设备，该设备原值62万元，预计可使用5年，净残值为2万元，采用年数总和法计提折旧。2005年年末，对该设备进行检查后，估计可收回金额为22万元，仍可使用3年，净残值为0。折旧方法仍采用年数总和法。则2006年该设备应提折旧额为（）万元。

11．0

解析：[解析]2004年、2005年提折旧（62－2）×（5/15+4/15）＝36（万元），固定资产余额62－36＝26（万元），估计其可收回金额22万元，应计提减值准备4万元。计提减值准备后折旧计提基数22万元，2006年应计提折旧＝22×3/6＝11（万元）。

[多选题]2008年3月18日，甲企业由于经营管理不善，长期不能清偿到期债务，被债权人申请破产。3月24日人民法院受理了此案，并通知了甲企业。甲企业未提出异议。法院于2008年10月21日裁定宣告甲企业破产。管理人及时拟订了破产财产分配方案后交由债权人会议讨论，已知债权人会议共有债权人10人，债权总额为1000万元，其中全部有财产担保的债权人为A、B二人，其代表的债权额为300万元。破产分配方案经债权人会议依法通过后，直接交给管理人执行。2008年11月30日，破产程序依法终结。但在 2009年8月，人民法院在审理其他案件时发现，该厂曾在2008年1月时放弃对某机器厂的120万元债权，同时，有人举报2007年2月20日，该市产业部将甲企业所有的一台价值80万元的金属切割机无偿调拨给另一企业使用。根据以上资料，回答下列问题：

本题中，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，( )可以向人民法院申请重整。

债务人 有表决权的债权人 债权人 出资额占甲企业注册资本1/10以上的出资人 出资额占甲企业注册资本1/20以上的出资人

解析：解析：本题考核重整申请人。债务人或者债权人可以依照本法规定，直接向人民法院申请对债务人进行重整。债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人，可以向人民法院申请重整。

[单选题]按现行营业税政策的规定，某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当（ ）。

按建筑业征税

解析：营业税中规定，建筑安装业包括其他工程作业，如：打井。