正确答案: B

1020

题目：乙企业“原材料”科目借方余额300万元，“生产成本”科目借方余额200万元，“材料采购”科目借方余额50万元， “材料成本差异”科目贷方余额30万元，库存商品借方余额550万元，存货跌价准备贷方余额50万元。该企业期末资产负债表中“存货”项目应填列的金额为（ ）万元。

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举一反三的答案和解析：

[多选题]某公司A产品本月完工产品产量为3 000个，在产品数量为400个，完工程度按平均按50%计算；材料在开始生产时一次投入，其他成本按约当产量比例分配。A产品本月月初和本月耗用直接材料成本共计1 360 000元，直接人工成本共计640 000元，制造费用 960 000元。

(1)在完工产品和在产品之间分配直接材料、直接人工和制造费用。

解析：(1)在完工产品和在产品之间分配直接材料、直接人工和制造费用。 ①直接材料成本的分配 完工产品应负担的直接材料成本=1 360 000÷(3 000+400)×3 000=1 200 000(元) 在产品应负担的直接材料成本=1 360 000÷(3 000+400)×400=160 000(元) (由于材料在开始生产时一次投入，因此，应按完工产品和在产品的时机数量比例进行分配，不必计算约当产品) ②直接人工成本的分配 直接人工成本应按约当产量进行分配，在产品400个折合约当产量400×50%=200(个) 完工产品应负担的直接人工成本=640 000÷(3 000+200)×3 000=600 000(元) 在产品应负担的直接人工成本=640 000÷(3 000+200)×200=40 000(元) ③制造费用的分配 制造费用应按约当产量进行分配，在产品400个折合约当产量400×50%=200(个) 完工产品应负担的制造费用=960 000÷(3 000+200)×3 000=900 000(元) 在产品应负担的制造费用=960 000÷(3 000+200)×200=60 000(元) (2)编制完工产品入库的会计分录 A产品本月完工产品成本=1 200 000+600 000+900 000=2 700 000(元) 借：库存商品——A产品 2 700 000 贷：生产成本——基本生产成本——A产品 2 700 000

[多选题]依照相关法律制度的规定，下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。

利息、股息、红利所得

偶然所得

解析：依照相关法律制度的规定，利息、股息、红利所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。而劳务报酬所得、稿酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的减除20%的费用。故本题应选A、D。

[单选题]某企业应纳税所得额无法准确计算，但知道其全年成本费用支出额为146万元，应税所得率为27%，则该企业全年应交企业所得税税额为（ ）万元。

17.82

解析：本题属于收入总额不能准确核算的情形，所以依据核定应税所得率征收方式计算的应纳税所得额＝146÷（1-27%）×27%＝54万元，所以应纳所得税税额＝54×33%＝17.82万元。

[多选题]下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。

利息、股息、红利所得

偶然所得

解析：利息、股息、红利所得；偶然所得；其他所得这三个税目以收人为计税所得额，没有费用扣除。

[多选题]下列有关某金融企业2009年第一季度计税营业额的确定方法中，符合税法规定的有（ ）。

金融经纪业以金融服务手续费等收人为营业额

外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

解析：本题考核营业税营业额的确定。根据规定，一般贷款业务应该以利息收入全额为营业额。白2009年1月1日起，转贷业务金额缴纳营业税。

[单选题]下列项目中，不能从收入总额中扣除的是（ ）。

税收滞纳金

解析：本题考核税前准予扣除项目。坏账损失计入管理费用，可以从收入总额中扣除；汇兑净损失计入到财务费用，可以从收入总额中扣除；关税属于税金，可以从收入总额中扣除。但是税收滞纳金是因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除。

[多选题]下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有（ ）。

土地使用权

发明

劳务

产品

解析：在土地使用权转让合同中，土地使用权(合同标的)就成为经济法律关系的客体。

[单选题]下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）。

票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

解析：票据的出票日期必须使用中文大写；票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。