正确答案: D

12.2

题目：2004年3月10日，甲公司销售一批材料给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为20万元，增值税销项税额为3.4万元，款项尚未收到。2004年6月14日，甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下：甲公司同意豁免乙公司债务13.4万元；债务延长期间，每月加收余额2%的利息（若乙公司从7月份起每月获利超过20万元，每月再加收1%的利息），利息和本金于2004年10月14日一同偿还。假定甲公司为该项应收账款计提坏账准备4000元，整个债务重组交易没有发生相关税费。若乙公司从7月份开始每月获利均超过20万元，在债务重组日，甲公司应确认的债务重组损失为（ ）万元。

解析：甲公司重组债权的账面价值=20+3.4－0.4=23万元，

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举一反三的答案和解析：

[单选题]某投资中心的投资额为200000元，企业要求的 最低投资利润率为15%，剩余收益为20000元．则该投资中心的投资利润率为（ ）。

25%

解析：由于剩余收益=投资额×(投资利润率一最低投资利润率)，即20000=200000×(投资利润率一15%)，所以，该中心的投资利润率=15%+20000/200000=25%

[单选题]下列有关诉讼时效的表述中，正确的是（ ）。

只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行

解析：（1）诉讼时效期间自当事人“知道”自已的权利被侵害之日起计算，因此A错误。（2）权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一，因此B错误。（3）诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行，因此D错误。

[单选题]某企业所得税采用债务法核算，2005年12月31日递延税款贷方余额98万元，2005年适用的所得税率为33%。2006年所得税税率为30%，本年摊销股权投资差额50万元；计提折旧300万元，比税法规定的方法少提折旧40万元；发放工资100万元，比税法规定的标准少发放5万元；发生超标业务招待费12万元；按权益法确认投资收益10万元，被投资单位的所得税税率为33%。则企业2006年12月31日递延税款的余额为（ ）万元。

贷方85.19

[单选题]企业发生的下列支出 ，属于资本性支出的是（ ）。

支付的土地出让金

解析：支付的土地出让金，应记入“无形资产”科目，所以作为资本性支出。

[多选题]将内部交易形成的固定资产中包含的未实现内部销售利润抵销时，应当（ ）。

借记营业收入项目，贷记营业成本、固定资产一原价项目

借记营业外收入项目，贷记固定资产一原价项目

解析：内部固定资产交易，主要有3种情形，一是固定资产销售后作为固定资产使用，二是商品销售后作为固定资产使用，三是固定资产销售后作为商品使用。选项AD是指前两种情形的抵销处理。

[单选题]下列各项中属于效率比率的是（ ）。

成本利润率

解析：选项AB属于相关比率，选项D属于构成比率。

[单选题]( )项属于与销售收入成正比例关系的可变费用。

促销员提成

[单选题]甲公司于2006年4月1日向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，根据《中华人民共和国票据法》的规定，乙公司应于（ ）前向付款人提示承兑。

5月1日

解析：(1)见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑；(2]定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期目前向付款人提示承兑；(3)见票即付的汇票无需提示承兑。