正确答案: A

66.6

题目：甲公司按所得税会计准则核算所得税。20×7年前适用所得税税率30％，从20×7年1月1 日起改为33％。20×7年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备20万元；固定资产账面净值为800万元，计税基础为760万元。20×7年实现利润总额为200万元；年末库存商品的账面余额为85万元，已提存货跌价准备的余额为50万元；固定资产账面净值为700万元，计税基础为680万元。假定无其他纳税调整事项，则甲公司20×7年度“所得税费用”为( )万元

解析：2007年初递延所得税资产余额＝存货产生的可抵扣暂时性差异20×税率30％＝6万元；2007年初递延所得税负债余额＝固定资产产生的应纳税暂时性差异40×所得税税率30％＝12万元。

查看原题 点击获取本科目所有试题

举一反三的答案和解析：

[单选题]本案作为涉税犯罪案件，应由（ ）立案侦查。

公安机关

解析：根据《最高人民法院 最高人民检察院 公安部 国家安全部 司法部 全国人大常委会法制工作委员会关于刑事诉讼法实施中若干问题的规定》，对于涉税等案件由公安机关管辖，公安机关应当立案侦查，人民检察院不再受理。

[多选题]税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有（ ）。

代理纳税申报工作底稿

代理纳税审查报告

税务咨询备忘函

解析：BD两项属于永久性档案。

[多选题]根据上文，回答第 85～84 题

预提费用——应付利息

长期借款——应付利息