正确答案: ABCD

在中国境内拥有并使用船舶的国有企业 在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人 在中国境内拥有并使用船舶的内地居民 在中国境内拥有并使用车辆的外国企业

题目：下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（ ）。

解析：根据规定，车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。

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举一反三的答案和解析：

[单选题]《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

6月1日

[单选题]某企业“应付账款”总账贷方科目余额650万元，其明细账贷方余额合计950万元，借方明细账余额合计300万元；“预付账款”总账借方科目余额360万元，其明细账借方余额合计930万元，贷方明细账余额合计570万元。资产负债表中“应付账款”项目填列金额为（ ）万元。

1520

解析：【解析】资产负债表中“应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。950+570=1 520(万元)。

[单选题]李某11月份工程设计费应缴纳的个人所得税为（　　）元。

1540

解析：

这题目解题过程中，对于30%的税率减2000是正确的，因为是应纳税所得额超过20000到50000是适用30%的税率，是超额累进税率，其20000以下部分仍是20%的税率。

但是，这题目还是做错了，因为，按收入*（1-20%）计算出的应纳税所得额是24000，看起来是要适用加成征收的，但是，如再减7200后，只有16800不应该适用加成，但有人会认为，应该看原应纳税所得额24000要适用加成，个人认为应当看其实际最后应纳税所得额16800找适用税率，这个问题虽然税法没有明确，但是我从两方面进行判断：一是计算企业所得税的原理，在计算企业所得税时，肯定是经过纳税调整到最后看其应纳税所得额是多少才决定其适用税率（旧法中的27%、18%，新法中判断是否符合小型微利）。

 

(1)未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=30000?(1-20%)=24000(元)；(2)考虑捐赠因素时，可以扣除的捐赠限额=24000?30%=7200(元)，小于实际的捐赠额，那么只能在税前扣除7200，所以应纳税所得额=24000-7200=16800(元)。(3)设计费收入应纳个人所得税=16800?30%-3500=1540(元)。
设计费收入不是应为劳务报酬所得吗？扣除捐赠后16800元应该是适用不超过20000的20%税率，答案不是应为3360吗？为什么答案解释会用35%的税率速算扣除率-3500这么多？

[单选题]根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当由（ ）在会计档案销毁清册上签署意见。

单位负责人

解析：单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见；销毁后，监销人应当将监销情况报告本单位负责人。

[单选题]下列行为中，不应缴纳营业税的有（ ）。

以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险

解析：本题考核营业税的征税范围。根据规定，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险，不征收营业税。在投资后转让其股权也不征收营业税。

[多选题]对小规模纳税企业，下列说法中正确的有（ ）。

小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票

小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照销售额的一定比例计算征收

小规模纳税企业的销售额不包括其应纳增值税额

解析：小规模纳税企业购人货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计人购入货物的成本。

[单选题]甲企业本期以50万元的价格，转让以前年度购买的设备一台。该设备的原价为80万元，已提折旧40万元。转让时支付清理费用5万元，假设转让该固定资产不需交纳增值税，营业税率为5%。本期出售该设备影响当期损益的金额为（ ）万元。

2.5

解析：本期出售该设备影响当期损益＝50－（80－40）－5－50×5%＝2.5万元

[多选题]下列各项中，应计提坏账准备的项目有（ ）

应收账款

其他应收款

转入应收账款核算的到期未收回的应收票据

转入其他应收款核算的预付账款

解析：这些款项均有可能收不回来而发生坏账，应计提坏准备。