正确答案: D

特许权使用费所得

题目：依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）

解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

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举一反三的答案和解析：

[单选题]某供热企业2007年结算向居民供热收入200万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地3000平方米，当地城镇土地使用税每平方米年税额4元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税（ ）。

4000元

解析：对于免征城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。

[多选题]采用平行结转分步法不能提供（ ）。

所耗上一步骤半成品成本的资料

各步骤完工半成品成本的资料

解析：平行结转分步法的缺点就是：不能提供各个步骤半成品的资料；各个步骤的产品成本不包括所耗半成品的费用，不能全面反映各步骤产品的生产耗费水平。对于产成品的成本平行结转分步法则反映得很全面。

[多选题]下列有关关税处理的表述中，正确的有（）

对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为关税完整价格

对以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格

以租赁方式进口货物，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定固定关税价格

解析：【解析】对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格,所以，C不对。

[单选题]某小规模工业企业销售货物31800元，将自产货物赠送客户，账面成本10000元，当期应纳增值税为（ ）。

2460元

解析：考点一在于视同销售要组成计税价格；考点二为征收率的选择。[31800÷(1+6%)+10000×(1+10%)]×6%=2460(元)

[多选题]A注册会计师组织项目组讨论的主要内容有（ ）。

管理层是否倾向于高估或低估收入

管理层是否存在严重诚信问题

会计政策是否发生重大变化

甲公司是否面临重大的经营风险

解析：【解析】项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。选项A是财务报表容易发生错报的方式，选项B是容易产生舞弊行为导致重大错报发生的可能性，选项C属于财务报表容易发生错报的领域，选项D是被审计单位面临的经营风险，所以本题的答案应该是ABCD。参考教材P166页。

[多选题]下列计算可持续增长率的公式中，正确的有（ ）。

收益留存率×销售净利率×（l十负债/期末股东权益）/｛总资产／销售额－［收益留存率×销售净利率×（l十负债/期末股东权益）］｝

本期净利润/期末总资产×期末总资产/期初股东权益×本期收益留存率

[多选题]按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有（ ）。

征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税

宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税

解析：征用的耕地，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后征收城镇土地使用税；对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税。

[多选题]关于无形资源，下列说法中正确的有( )。

无形资源是一种十分重要的企业核心竞争力的来源

无形资源是指企业长期积累的、没有实物形态的，甚至无法用货币精确度量的资源

商誉是一种关键的无形资源

解析：答案：ACD
解析：由于会计核算的原因，资产负债表中的无形资产并不能代表企业的全部无形资源，甚至可以说，有相当一部分无形资源是游离在企业资产负债表之外的。选项B不正确。