正确答案: B

19600

题目：甲企业2013年生产经营用地分布于A、B、C三个地块，A地块土地的土地使用权属于甲企业，面积4000平方米，其中企业内道路占地200平方米;B地块土地的土地使用权为甲企业与乙企业共同拥有，面积8000平方米，甲企业实际使用面积60%;C地块土地的土地使用权属于某免税单位，面积1000平方米，甲企业无偿使用该土地。甲企业当年应缴纳城镇土地使用税()元。(城镇土地使用税年税额为2元/平方米)

解析：解析：土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税;对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。甲企业当年应缴纳城镇土地使用税=(4000+8000×60%+1000)×2=19600(元)。

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举一反三的答案和解析：

[多选题]以下情况，外商投资企业可享受五免五减半企业所得税优惠待遇的有（ ）。

从事港口、码头建设，经营期15年以上

在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头投资，经营期在15年以上

在上海浦东新区设立的从事机场、港口、码头投资，经营期在15年以上

[单选题]若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为（ ）。

1.9万元

解析：要求考生掌握税收加成征收的计算，并了解税收加成与税收附加的区别，加征五成相当于纳税额的50%。

[单选题]甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1 000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1 200元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是（ ）。

借：应付职工薪酬 210 600

解析：根据税法规定，企业自产产品用于职工福利，应当视同销售。根据新会计准则 的规定，企业将自产产品用于职工福利，应当确认收入，所以本题的正确选项为A。

[多选题]下列合同应征收印花税的有（ ）。

作为正本使用的合同副本

房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同

解析：副本或者抄本作为正本使用的，应该另行纳税。

[单选题]某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2007年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。

2.6

解析：20×13%=2.6（万元）

[多选题]根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是( )。

某学校校长的夫人，在校内开设一家超市

解析：答案：D
解析：选项A是临时性取得免税收入，不需要办理税务登记。选项B，国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记。选项C，不是从事生产经营活动，不需要办理税务登记。选项D属于个体经营，应当办理税务登记。

[单选题]李某按年薪制领取工资收入，2000年1月至12月，每月领取基本收入1000元，均依法缴纳了个人所得税。年度终了领取效益收入12000元。李某年终应补缴个人所得税为（ ）。

1020元

解析：测试考生对实行年薪制的工资薪金所得及其应缴纳个人所得税的计算是否熟悉。按照税法规定，对实行年薪制的工资薪金所得，平时只按实际收入预缴个人所得税，待年终取得效益工资收入后，再将全年的工资薪金所得按12个月平均分配，计算出各月的应纳税额，然后将其合计可得全年应缴纳的个人所得税。

[单选题]下列行为不属于涉税服务业务范围的是( )。

代理税务行政诉讼

解析：解析：涉税服务范围是指按照国家有关法律规定，允许税务师从事的业务内容。其中ABD选项都属于涉税服务的业务范围，而C选项不属于涉税服务范围。

[多选题]注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有( )。

发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时

发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款

发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时