正确答案: B

外购的礼品无偿赠送给客户

题目：企业外购的下列货物，可以作进项税额抵扣的是（ ）。

解析：将外购的物品赠送给客户，应该视同销售计算销项税额，其购入时的进项税额可以抵扣。

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举一反三的答案和解析：

[单选题]某高新技术产业开发区的生产性外商投资企业(经营期10年以上)。，一直被认定为先进技术企业，其1997年8月开业，当年获利但企业选择从下一年度享受有关优惠。2004年取得所得300万元，则其应纳企业所得税为( )。(地方税免)。

30万元 D、36万元

[单选题]该企业当月应缴纳增值税( )万元。

38.78

解析：该企业当月应缴纳增值税=37.95-(2.35+20×6%+8×6%-4.86)=38.78(万元)。

[单选题]甲公司2008年实现利润总额为2 000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支 160万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计上比税法规定少计提折 旧100万元。2008年初递延所得税负债的贷方余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为（ ）万元。

1 460

解析：当期所得税=(2 000+160-100)×25%=515(万元)，递延所得税费用=(5 000-4 700)×25%-50=25(万元)，所得税费用总额=515+25=540(万元)，净利润=2 000-540=1 460(万元)。

[单选题]上市公司的下列会计行为中，出于会计核算重要性要求考虑的是（ ）。

本期将购买办公用品的支出直接计入当期费用

解析：选项B体现了谨慎性要求；选项C体现了实质重于形式要求；选项D体现了谨慎性的要求。

[多选题]下列各项中属于税收立法权的有( )。

税法表决权

税法制定权

税法审议权

解析：答案：ABD
解析：选项ABD：税收立法权包括税法制定权、审议权、表决权和公布权。税收管理权包括：税种的开征与停征权、税法的解释权、税目的增减与税率的调整权、减免税的审批权;选项C属于税收管理权。

[单选题]某工业企业1999年度实现会计利润为50万元，当年“营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（ ）。

1.8万元

[多选题]下列企业属于增值税小规模纳税人的有（ ）。

会计核算健全，年应纳税销售额100万元的商业零售企业

会计核算健全，年应纳税销售额160万元的批发企业

解析：考核目的：增值税纳税人的划分。

[多选题]有下列情形之一的，税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为（）。

委托人自行实施或授意税务代理执业人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动的

委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的

委托人死亡、解体或破产

解析：有下列情形之一的，税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为：