[多选题]下列劳务不得减免营业税的有( )

正确答案 ：CD

中小学校收取的赞助费、择校费收入;

境内保险机构为进口货物提供的保险产品。

[多选题]居问合同属于（ ）合同。

正确答案 ：ABD

有偿性

诺成性

不要式

[多选题]按照企业所得税的有关规定，对特殊行业、部门的纳税人有特殊的规定，下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有（ ）。

正确答案 ：CD

直属铁道部的运输企业

中国工商银行

解析：测试考生对特殊行业企业所得税的纳税地点是否清楚。税法规定，直属铁道部的运输企业以铁道部为纳税人，金融、保险企业分别以中国人民银行、中国工商银行等为纳税人，集中在北京缴纳企业所得税；民航总局所属的航空公司以及民航总局所办的联营企业，就地缴纳企业所得税。故选项C、D正确。

[单选题]某股份有限公司采用移动加权平均法计算发出材料的实际成本，并按成本与可变现净值孰低法对期末存货计价。该公司2001年12月1日甲种材料的结存数量为200千克，账面实际成本为40000元；12月4日购进该材料300千克，每千克单价为180元（不含税，下同）；12月10日发出材料400千克；12月15日又购进该材料500千克，每千克单价为200千克；12月19日发出材料300千克，12月27日发出材料100千克。若2001年12月月初“存货跌价准备——甲材料”科目的贷方余额为500元，2001年末甲材料的可变现净值为每千克220元，则该公司2001年12月31日甲材料的账面价值为（ ）元。

正确答案 ：B

39600

解析：12月4日甲材料单价为：（40000+300×180）/(200+300)=188元/千克； 12月15日购入后甲材料单价：[（200+300-400）×188 200×500]/（200+300-400 500）=198元/千克； 2001年末甲材料的账面原值为：（600-300-100）×198=39600元，而年末甲材料的可变现净值为44000元，所以应该将期初的减值准备恢复，将“存货跌价准备——甲材料”科目的贷方余额500元冲销，结果甲材料的账面价值恢复至原值39600元。

[单选题]增值税一般纳税人的认定属于（ ）。

正确答案 ：B

行政确认

解析：本题属于对身份的行政确认。

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