【名词&注释】
货币资金(monetary fund)、财务部门(finance department)、流动比率(current ratio)、财务收支(financial revenue and expenditure)、审计工作底稿(audit working paper)、股权登记日(ex new date)、流动资产投资、银行存款余额(bank balance)、银行存款日记账(cash in bank journal)、贷方余额(credit balance)
[单选题]综合资本成本为：
A. 6. 31%
B. 7.20%
C. 7.76%
D. 9.41%
查看答案&解析
点击获取本科目所有试题
举一反三：
[单选题]上述投资额中有200万元为流动资产投资，所需要资金由短期借款解决，则流动比率是：
A. 4
B. 3
C. 2
D. 1
[单选题]有权领取本期股利的股东资格登记截止日期，称为：
A. 宣布日
B. 除息日
C. 股利发放日
D. 股权登记日
[单选题]某企业年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备，年初“坏账准备”科目贷方余额(credit balance)为1万元，当年发生的坏账为0．6万元，年末应收账款余额为180万元。则年末实际计提的坏账准备金额是：
A. -0．1万元
B. 0．4万元
C. 0．5万元
D. 0．9万元
[多选题]案例三
A. （一）资料
B. 2009年4月，某审计组对丙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
C. 审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：
D. （1）出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账(cash in bank journal)的记录；
E. （2）为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管；
F. （3）3万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3万元以上的付款业务，则需会计主管审批后方可办理；
G. （4）会计主管定期核对银行存款日记账(cash in bank journal)与银行对账单，并编制银行存款余额(bank balance)调节表。
H. 通过调查了解内部控制并进行相关测试，审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。
I. 审计人员对该公司库存现金进行监盘，并采取了以下程序：
J. （1）4月l6日临近下班时进行监盘；
K. （2）事先未通知财务部门；
L. （3）要求出纳员清点现金，会计主管和审计人员在旁监督；
M. （4）“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后，作为审计工作底稿留存。
N. 通过现金监盘，审阅现金日记账及有关收付款凭证，审计人员发现：
O. 30元，实际库存现金监盘数为2 243.30元
P. （2）审计人员在保险柜中发现一些单据：一是职工王某差旅费借款单一张，金额为3000元；二是已付款的报销凭证3张，金额合计4050元；三是已经收到款的现金销售凭证2张，金额合计2200元。
Q. 审计人员发现该公司2008年12月银行对账单余额与银行存款日记账(cash in bank journal)余额不符，决定采取进一步审计程序进行追踪。
R. （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
S. “资料1”中，违反内部控制相关要求的有：
T. 出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账(cash in bank journal)的记录
U. 支票和印章由出纳员统一保管
V. 会计人员直接办理3万元以下的付款业务
W. 会计主管定期编制银行存款余额(bank balance)调节表
本文链接：https://www.zhukaozhuanjia.com/download/zrjr7w.html
