【名词&注释】
税收政策(tax policy)、辅助生产成本、增值税专用发票(vat special invoice)、不含税销售额、非独立核算、汽车拉力赛(motor rally)、《行政复议法实施条例》、增值税一般纳税人(general vat payers)、低污染排放(low pollutant emission)、客货两用车(notchback)
[单选题]华天公司2011年12月31日“递延所得税资产”科目的余额为( )万元。
A. 376.25
B. 396.25
C. 456.25
D. 636.25
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举一反三：
[单选题]某企业2004年度实现利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”
账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借人流动资金200万元，借款期限6个
月，支付利息费用4．5万元；另一次经批准向职工借人流动资金50万元，借款期
限9个月，支付利息费用2．25万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困
地区的捐款5万元。该企业2004年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A. 8．48 B． 8．25
B. 8．4’
C. 8．44
[单选题]甲企业为某市一家酒厂，乙企业为一家大型批发企业，甲、乙均为增值税一般纳税人(general vat payers)，2008年10月，甲、乙企业发生下列经营业务：
A. （1）甲企业的购进业务
B. 8万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。向农民收购一批免税农产品，收购凭证上注明买价40万元，支付运输费用3万元，取得运费结算单据；购进后将其中的60%用于企业职工食堂。购进一批桌椅赠送给希望小学，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额4万元、增值税0.68万元。
C. （2）甲企业的销售业务
D. 向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元、装卸费144万元、建设基金1万元。销售于红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。
E. （3）乙企业的购进业务
F. 5万元。
G. （4）乙企业的销售业务
H. 468万元。销售其他商品取得不含税销售额400万元。
I. （5）乙企业的其他业务
J. 56万元，开具普通发票。
K. 本月取得的相关票据符合税法的规定，均在本月认证并申报抵扣。
L. 根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题。
M. 2008年10月甲企业外购货物准予抵扣的进项税额为（ ）万元。
N. 39.9
O. 41.94
P. 44.5
Q. 46.88
[单选题]某煤矿（一般纳税企业）12月份将自产的煤炭150吨用于辅助生产，该种煤炭的市场售价为每吨300元，生产成本为每吨260元，适用增值税税率为17%，资源税税率为3元/吨，则企业会计处理时计入辅助生产成本的金额为（ ）元。
A. 39450
B. 46080
C. 46650
D. 47100
[单选题]根据上文，回答第 75～78 题。
A. 某机动车制造股份公司（非东北地区）为增值税一般纳税人(general vat payers)，2004年5月有关业务如下：
B. （1）内销自产货物包括：销售达到低污染排放(low pollutant emission)值的A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售客货两用车(notchback)32台，不含税单价3.4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元。
C. 增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费5万元；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税税额l8万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。
D. （3）进口特制材料，境外成交价格ll0万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元；进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费1.4万元，安装调试费3.6万元；公司科研部门进口试验过程中使用的实验仪器，到岸价格12万元。支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。
E. （4）将l0台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；厂部自用客货两用车(notchback)3台；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车，生产成本23.75万元/台。
F. （5）将ll0台A型小轿车移送给外省的非独立核算销售机构用于销售。
G. （6）4月份留抵税额l0万元。关税税率均为10%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证。第 75 题 对出口自产的达到低污染排放(low pollutant emission)值小轿车的税收政策是（ ）。
H. 增值税和消费税均免税并退税
I. 增值税免税并退税，消费税不免税也不退
J. 增值税免税并退税，消费税只免税但不退税
K. 增值税，消费税均免税但不退税
[单选题]根据《公司法》的规定，下列有关股份有限公司成立条件的表述中，符合《公司法》规定的是（ ）。
A. 采取发起方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额
B. 发起人共5人，其中3人在中国境内有住所。可以发起设立股份有限公司
C. 非法人组织不能作为发起人
D. 采取募集方式设立的，全体发起人首次出资额不得低于注册资本的20%
[多选题]根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解的要求有（ ）
A. 和解应当在行政复议决定作出前进行
B. 申请人和被申请人应向行政复议机构提交书面和解协议
C. 和解应当经行政复议机构淮许
D. 由行政复议机关制作并送达行政复议和解书
E. 和解适用于所有行政复议案件
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