【名词&注释】
华北地区(north china)、未分配利润(undistributed profit)、增值税专用发票(vat special invoice)、主营业务收入(the income from main business)、库存商品(merchandise inventory)、注册资本(registered capital)、长期待摊费用(long-term unamortized expenses)、增值税一般纳税人(general vat payers)、公司债务重组(corporate debt reorganization)、主管税务机关
[单选题]该企业5月份国内生产销售应纳增值税税额（ ）万元。
A. 53.57
B. 90.00
C. 90.03
D. 89.66
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举一反三：
[单选题]某家用电器修理厂会计核算健全，2012年营业额60万元，接到税务机关告知后一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人(general vat payers)认定。2013年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。
A. 0.68
B. 1.32
C. 1.40
D. 3.40
[单选题]甲上市公司2008年1月1日发行面值为2000万元，期限为3年、票面利率为5%、按年付息的可转换公司债券，债券发行1年后可转换为股票。甲公司实际发行价格为1920万元（不考虑发行费用），同期普通债券市场利率为8%，甲公司初始确认时负债成分的金额是（ ）万元。（已知PVA（8%，3）=2.5771，PV（8%，3）=0.7938）
A. 1920.00
B. 1825.31
C. 1845.31
D. 1765.31
[单选题]81～84 张某、何某、于某3人要成立一家有限责任公司，主要从事电脑软件的开发，为此他们找到一家律师事务所，询问有关有限责任公司成立和成立后的一些问题，律师事务所作了下列解答．请根据81-84题：第 81 题 注册资本应不少于（ ）万元人民币。
A. 10
B. 30
C. 50
D. 500
[单选题]乙公司2000年12月31日“资产负债表”上的“股东权益合计”和“未分配利润”项目的金额分别为（ ）元。
A. 11741650和1232725
B. 11695450和1096425
C. 11768550和1214575
D. 11730100和1214575
[单选题]甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资500万元，建设期为2年，使用期为6年。若企业要求的年投资报酬率为8％，则该企业年均从该项目获得的收益为( )万元。(已知年利率为8％时，8年的年金现值系数为5.7466，2年的年金现值系数为1.7833)
A. 83.33
B. 87.01
C. 126.16
D. 280.38
[单选题]黄河公司因与华山公司债务重组(corporate debt reorganization)而应确认的营业外收入为( )元。
A. 9760
B. 11680
C. 12218
D. 56000
[单选题]北京市某化工有限公司系国有企业，是华北地区最大的天然碱研究、开发、加工企业，后兼并两个化工厂，成为其分公司，属增值税一般纳税人(general vat payers)，使用统一的纳税人识别号。企业注册资本总额为10000000元，其中固定资产6000000元，流动资产4000000元，主要生产销售纯碱、粒碱、烧碱、小苏打等产品。该企业产品及耗用材料适用增值税税率均为17%，2005年各月均交纳过增值税，2005年企业利润总额为2000000元。
A. 2006年2月汇算清缴时申报缴纳企业所得税660000元。注册税务师于2006年5月16日受托对该企业2005年1月1日至2006年4月30日的纳税情况进行行审核。发现如下情况：
B. 1.经审核该公司2005年1月至2006年4月对外单位和个人及公司独立核算的附属企业销售原材料，2005年度累计取得款项1480000元，2006年度1月至4月累计取得款项370000元，企业账务处理：
C. 借：银行存款 1850000
D. 贷：其他应付款 1480000
E. 预收账款 200000
F. 原材料 170000
G. 注册税务师进一步审核，发现2005年度相应原材料的成本已结转至“生产成本”之中，相关的产品已在2005年全部对外出售。
H. 2005年12月5日23记账凭证企业账务处理为：
I. 借：预收账款 298350
J. 贷：主营业务收入 255000
K. 应交税金------应交增值税（销项税项） 43350
L. 借：主营业务成本 180000
M. 贷：分期收款发出商品 180000
N. 借：银行存款 25150
O. 预收账款 1650
P. 贷：管理费用------仓储保管费 26800
Q. 后附原始任证四张：（1）产品出库单（2005年12月5日填制）：（2）“增值税专用发票”记账联、取货单各1张，开具专用发票的日期、取货单的日期均为2005年10月6日；（3）该公司向客户收取产品仓储保管费收据1张。
R. 注册税务师进一步审核，发现该企业并无与客户签订的分期收款销售合同，企业在200
[单选题]田先生为一家杂志社记者，月工资2850元，其中包括70元的托儿补助费。2005年1月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得稿酬320元。田先生2005年1月份应缴纳个人所得税（）元。
A. 230.50
B. 182.50
C. 173
D. 220
[多选题]注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用(long-term unamortized expenses)”，该项“长期待摊费用(long-term unamortized expenses)”项目已于2007年10月开始摊销计人“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，注册税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（ ）账户。
A. 生产成本
B. 长期待摊费用(long-term unamortized expenses)
C. 库存商品
D. 本年利润
E. 以前年度损益调整
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