2022财会税务师CTA模拟考试135

1. [单选题]2008年8月该煤矿应纳资源税（ ）元。

A. 7500
B. 11940
C. 12000
D. 13440

2. [单选题]税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是（ ）。（2008年）

A. 办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务
B. 纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序
C. 提供担保是纳税人纳税前必经的程序
D. 纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施

3. [单选题]关于税法的效力和解释，下列表述不正确的是()。

A. 只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力
B. 立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据
C. 法定解释具有针对性，因此其效力仅限于具体的法律事件或事实，不具有普遍性和一般性
D. 税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

4. [单选题]强生公司未向化肥厂发货，取得货款，属于（ ）。

A. 无因管理
B. 债的转移
C. 委托代理
D. 不当得利

5. [单选题]甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008 年末确认递延所得税时应做的会计分录为（ ）。

A. 借：递延所得税负债65
B. 贷：所得税费用65
C. 借：递延所得税负债40
D. 递延所得税资产25
E. 贷：所得税费用65
F. 借：递延所得税负债24
G. 递延所得税资产33
H. 贷：所得税费用57
I. 借：所得税费用25
J. 递延所得税资产25
K. 贷：递延所得税负债50

6. [单选题]甲公司持有B公司30%的普通股权，截止到2006年年末该项长期股权投资账户余额为 280万元，2007年年末该项投资减值准备余额为12万元，B公司2007年发生净亏损 1 000Zr元，甲公司对8公司没有其他长期权益。2007年年末甲公司对B公司的“长期 股权投资”科目的余额应为（ ）万元。

B. 12
C. -20
D. -8

7. [多选题]根据现行营业税规定，对下岗失业人员再就业实行税收优惠。这里所称的“下岗失业人员”是指（ ）。

A. 集体企业的下岗职工
B. 国有企业关闭破产需要安置的人员
C. 享受最低生活保障的下岗职工
D. 享受最低生活保障且失业一年以上的城镇失业人员

8. [单选题]下列项目中，不属于营业费用的是（ ）。

A. 产品的广告费
B. 企业销售产品代垫的运费
C. 企业专设销售机构人员的工资及福利费
D. 产品的展览费

9. [多选题]按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。

A. 用于连续加工的应税消费品
B. 用于换取生产资料的应税消费品
C. 用于馈赠的应税消费品
D. 用于投资入股的应税消费品

10. [多选题]企业所得税法规定，汇算清缴企业所得税的期限为（ ）。

A. 月份或季度终了后15日内预缴
B. 月份或季度终了后30日内预缴
C. 年度终了后4个月内汇算清缴
D. 年度终了后5个月内汇算清缴
E. 年度终了后6个月内汇算清缴

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