【名词&注释】
应纳税所得额(taxable amount of income)、资金紧张(financial strain)、增值税专用发票(vat special invoice)、相关规定(relevant regulations)、营业税税率、不含税销售额、计税营业额(taxable turnover)、股权登记日(ex new date)、天然气资源税(natural gas resource tax)、主管税务机关
[单选题]甲公司2006年3月8日以银行存款购入乙公司股票300000股，作为短期投资，每股成交价8。5元，另支付相关科费9000元。3月10日乙公司宣告分派现金股利，每10股2元，股权登记日(ex new date)为3月16日。若甲公司3月31日仍持有该股票，则甲公司3月31日短期股资——乙公司股票账户的账面余额为（ ）元。
A. 2490000
B. 2499000
C. 2550000
D. 2559000
查看答案&解析
举一反三：
[多选题]根据消费税有关规定，下列说法正确的有（ ）。（2008年）
A. 委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本
B. 委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税
C. 对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天
D. 委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本
E. 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税
[单选题]照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是（ ）。
A. 征收增值税
B. 征收营业税
C. 镜框、相册应估价征收增值税
D. 既要征收增值税，又要征收营业税
[单选题]关于营业税的计税依据，下列表述正确的是（ ）。
A. 单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入为计税营业额(taxable turnover)
B. 非融资租赁业务以租金收入总额减去发生的支出后的余额为计税营业额(taxable turnover)
C. 试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入为计税营业额(taxable turnover)
D. 纳税人从事无船承运业务，按"服务业"计算纳税，以向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费、报关费、港杂费和装卸费后的余额为计税营业额(taxable turnover)
[单选题]2012年1月某公司购进-套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（ ）万元。
A. 6
B. 10
C. 30
D. 60
[多选题]仅从偿还债务角度考虑，比率越高，偿还债务能力越强的有（ ）。
A. 产权比率
B. 有形资产负债率
C. 已获利息倍数
D. 现金比率
E. 速动比率
[单选题]某外国企业常驻中国代表机构2014年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2014年应缴纳企业所得税()万元。
A. 16.07
B. 16.19
C. 40.13
D. 40.18
[单选题]某煤矿主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中，伴采天然气，2008年7、8月发生下列业务：
A. （1）7月份：
B. 采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨，不含税销售额660000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张，7月支付货款200000元。
C. 采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20%定金，不含税金额为120000元，合同规定8月5日发货，并收回剩余货款。
D. 销售天然气1000千立方米，不含税销售额3000000元。
E. 从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240000元，支付运费12000元、装卸费1000元、建设基金8000元，并取得运输部门开具的运费发票。
F. （2）8月份
G. 8月5日向甲企业发出洗煤1000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为480000元；8月份销售原煤1500吨，取得不含税销售额840000元。
H. 8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付购货运费50000元，并取得运费发票。
I. 原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税(natural gas resource tax)税额2元/千立方米，煤炭综合回收率为40%。煤炭和天然气增值税税率为13%，购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
J. 根据上述资料回答下列问题。
K. 2008年7月该煤矿应纳资源税（ ）元。
L. 2160
M. 3600
N. 8600
O. 11100
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