【名词&注释】
生产经营(production and management)、实质性测试(substantive tests)、主要职责(main duty)、财务收支(financial revenue and expenditure)、审计工作底稿(audit working paper)、签订合同(sign a contract)、提高业务水平(elevating professional level)、具体安排、银行存款余额(bank balance)、实质性审查(substantial review)
[单选题]审计人员通过提高业务水平(elevating professional level)来控制审计风险，属于风险控制方法中的：
A. 自我保护法
B. 风险回避法
C. 风险转移法
D. 风险承受法
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举一反三：
[多选题]下列关于符合性测试的说法中，正确的有：
A. 监盘是符合性测试的常用方法之一
B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度
C. 符合性测试在审计实施阶段进行
D. 符合性测试在实质性测试之后进行
E. 任何审计项目都要进行符合性测试
[多选题]审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：
A. 观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立
B. 询问是否按期编制并向客户寄出对账单
C. 审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性
D. 检查坏账准备的计提比例是否合理
E. 验证销售退回是否由业务记录以外人员批准
[多选题]联席会议的主要职责是( )浙委办[2011]91号第9条
A. 研究制定有关经济责任审计的政策和制度
B. 监督检查、交流通报经济责任审计工作开展情况
C. 协调解决工作中出现的问题
D. 确定年度经济责任审计计划
[多选题]下列审计程序中，属于预付账款实质性审查(substantial review)程序的有：
A. 复核预付账款明细表的合计
B. 分析预付账款余额构成
C. 分析预付账款账龄
D. 审查预付账款长期挂账情况
E. 审查预付账款在财务报表列示的适当性
[单选题]下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：
A. 审计工作底稿是控制审计质量的手段
B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据
D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核
[多选题]审计人员在抽查该公司的存货盘点记录时，应重点关注的事项有：
A. 存货盘点的范围和组织方式
B. 存货盘点结果与账面金额是否一致
C. 盘点工作是否影响生产经营的正常进行
D. 存货出库单有无销售部门主管批准的签字
[单选题]下列法律事实中，属于事件而不属于行为的是：
A. 签订合同
B. 地震
C. 立遗嘱
D. 结婚
[单选题]该公司应收账款平均余额为：
A. 450万元
B. 67.50万元
C. 90万元
D. 300万元
[单选题](一)资料2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
A. 每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额(bank balance)调节表。
B. 审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员;监盘时间安排在当日营业终了后;监盘时要求会计主管、出纳员在场：
C. 由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。
D. 2009年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。
E. 2009年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。
F. (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
G. “资料1”所述情况违反了货币资金内部 控制的要求，具体是：
H. 实物控制
I. 业务授权控制
J. 职责分工控制
K. 凭证与记录控制
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