【名词&注释】
代扣代缴(deduct and pay for others)、资金紧张(financial strain)、包装物押金、增值税专用发票(vat special invoice)、公司财务风险(company ' s financial risk)、不含税销售额、增值税一般纳税人(general vat payers)、普通股市价、勤工俭学活动、天然气资源税(natural gas resource tax)
[单选题]某生产白酒的企业为增值税一般纳税人(general vat payers)，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）万元。
A. 18.7
B. 19.04
C. 19.72
D. 20.06
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举一反三：
[单选题]某煤矿主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中，伴采天然气，2008年7、8月发生下列业务：
A. （1）7月份：
B. 采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨，不含税销售额660000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张，7月支付货款200000元。
C. 采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20%定金，不含税金额为120000元，合同规定8月5日发货，并收回剩余货款。
D. 销售天然气1000千立方米，不含税销售额3000000元。
E. 从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240000元，支付运费12000元、装卸费1000元、建设基金8000元，并取得运输部门开具的运费发票。
F. （2）8月份
G. 8月5日向甲企业发出洗煤1000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为480000元；8月份销售原煤1500吨，取得不含税销售额840000元。
H. 8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付购货运费50000元，并取得运费发票。
I. 原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税(natural gas resource tax)税额2元/千立方米，煤炭综合回收率为40%。煤炭和天然气增值税税率为13%，购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
J. 根据上述资料回答下列问题。
K. 2008年7月该煤矿应纳资源税（ ）元。
L. 2160
M. 3600
N. 8600
O. 11100
[单选题]根据上文，回答第 71～74 题
A. （一）黄河公司原有普通股10000万元、资金成本10%，长期债券2000万元、资金成本8%。现向银行借款600万元，借款年利率为6%，每年复利一次，期限为5年，筹资费用率为零。该借款拟用于投资购买一价值为600万元的大型生产设备（无其他相关税费），购入后即投入使用，每年可为公司增加利润总额120万元。该设备可使用5年，按平均年限法计提折旧，期满无残值。该公司适用企业所得税税率为33%。向银行借款增加了公司财务风险，普通股市价由l6元跌至14元，每股股利由2.7元提高到2.8元，对债券的市价和利率无影响。预计普通股股利以后每年增长l%。
B. 根据上述资料，回答下列问题： 第 71 题 若该投资项目的经营收益期望值为l6%，标准差为8%，经专业机构评估的风险报酬系数为0.2，则该投资项目的风险报酬率为（ ）%。
C. 1.6
D. 3.2
E. 10.0
F. 20.0
[单选题]甲公司2000年“递延税款”账户的年末余额为（ ）元。
A. 借方42240
B. 贷方249760
C. 借方376480
D. 贷方247840
[单选题]2004年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税为（）万元。
A. 1.64
B. 2.22
C. 4.06
D. 4.44
[多选题]下列个人所得按"劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税的有（ ）。
A. 董事费收入
B. 个人兼职收入
C. 教师自办培训班取得的收入
D. 个人从事彩票代销业务取得的收入
E. 在校学生参加勤工俭学活动取得的收入
[单选题]本月应缴纳消费税合计为（ ）。
A. 103504.29元
B. 103542.56元
C. 103414.29元
D. 118414.29元
[多选题]在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有（ ）。
A. 原油
B. 铜矿石
C. 天然气
D. 石棉矿
[单选题]对国家或者集体所有的土地、自然资源依法享有的使用和收益的权利是（ ）。
A. 使川权
B. 土地承包经营权
C. 地役权
D. 质权
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